Coordonator: Av. Marius-Cătălin Preduţ

Prima pagină » Jurisprudenţă » Drept Penal » Fals in inscrisuri sub semnatura privata. Fals material in inscrisuri oficiale. Uz de fals. Incadrare juridica. Evaziune fiscala

Fals in inscrisuri sub semnatura privata. Fals material in inscrisuri oficiale. Uz de fals. Incadrare juridica. Evaziune fiscala

  Publicat: 28 Feb 2008       17309 citiri        Secţiunea: Drept Penal  


Prevazuta in cap. IV, t. III, art. 64, C. pen., partea generala,
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
1. Modalitate de savarsire a unei fapte ilicite, care consta in neindeplinirea de catre autorul ei a ceea ce era obligat sa faca.
Una dintre solutiile pe care le pronunta instanta care a judecat cauza penala,
Interzicerea dreptului de a fi administrator. Omisiune de a comunica dispozitivul hotararii de condamnare

Parti componente ale infractiunii.
Mijloace de proba, prevazute in cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala.Potrivit legii, inscrisurile pot servi ca mijloace de proba, daca in continutul lor se arata fapte sau imprejurari de natura sa contribuie la aflarea adevarului.
Mijloace de proba, prevazute in cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala.Potrivit legii, inscrisurile pot servi ca mijloace de proba, daca in continutul lor se arata fapte sau imprejurari de natura sa contribuie la aflarea adevarului.
Alaturi de persoanele fizice, persoanele juridice apar in circuitul civil ca subiecte de drepturi si obligatii. In aceasta calitate, ele au aptitudinea generala si abstracta de a dobandi drepturi si de a-si asuma obligatii si, in virtutea acesteia, pot dobandi drepturi si isi pot asuma obligatii.
Ansamblu unitar al regulilor de conduita obligatorii, susceptibile de a fi aduse la indeplinire prin puterea de stat.
Mijloace de proba, prevazute in cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala.Potrivit legii, inscrisurile pot servi ca mijloace de proba, daca in continutul lor se arata fapte sau imprejurari de natura sa contribuie la aflarea adevarului.
Una dintre solutiile pe care le pronunta instanta care a judecat cauza penala,
Sustragerea de la plata impozitelor si taxelor din partea unor agenti economici, inclusiv a celor care actioneaza in economia subterana. Are loc prin nedeclararea sau falsa declarare a veniturilor impozabile.
Una din institutiile fundamentale ale dreptului penal,
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
Este acel raport juridic in continutul caruia intra dreptul subiectului activ, denumit creditor, de a cere subiectului pasiv, denumit debitor, sa dea, sa faca sau sa nu faca ceva, sub sanctiunea constrangerii de stat in cazul neexecutarii de buna voie.
Desfiintarea unei hotarari judecatoresti ca urmare a admiterii unei cai de atac (recurs, apel, recurs in anulare).
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Sustragerea de la plata impozitelor si taxelor din partea unor agenti economici, inclusiv a celor care actioneaza in economia subterana. Are loc prin nedeclararea sau falsa declarare a veniturilor impozabile.
Mijloace de proba, prevazute in cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala.Potrivit legii, inscrisurile pot servi ca mijloace de proba, daca in continutul lor se arata fapte sau imprejurari de natura sa contribuie la aflarea adevarului.
In materie civila, Codul de procedura civila prevede, alaturi de poprirea asiguratoare, inca doua masuri asiguratorii, si anume: sechestrul asigurator si sechestrul judiciar.
Organ de stat insarcinat cu solutionarea litigiilor dintre persoane fizice sau dintre acestea si persoanele juricide.
1. Persoana fizica membra a unei societati comerciale care, pe baza unui contract, convine sa contribuie cu bunuri,
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Principala forma a evidentei economice. Contabilitatea inregistreaza, urmareste si controleaza numai acele laturi ale activitatii care pot fi exprimate valoric cu ajutorul etalonului banesc (rareori etaloane cantitative).
Indicator care reflecta aportul valoric adus de o intreprindere prin activitatile sale asupra bunurilor cumparate.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
In materie civila, Codul de procedura civila prevede, alaturi de poprirea asiguratoare, inca doua masuri asiguratorii, si anume: sechestrul asigurator si sechestrul judiciar.
Este instanta judecatoreasca ce judeca in prima instanta procesele si cererile date prin lege in competenta sa.
Una din institutiile fundamentale ale dreptului penal,
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
Este calea de atac ordinara prin care la cererea procurorului si a partilor interesate se asigura repararea erorilor din hotararile judecatoresti pronuntate in fond, constituind al treilea grad de jurisdictie.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Reprezinta orice scriere care materializeaza pe hartie un act juridic, precum si orice obiect material care incorporeaza un asemenea act.
Reprezinta orice scriere care materializeaza pe hartie un act juridic, precum si orice obiect material care incorporeaza un asemenea act.
Este fapta ce prezinta pericol social, care a fost savarsita cu vinovatie si este prevazuta de legea penala.
Conform art. 290 Cod Penal, falsificarea unui inscris sub semnatura privata prin vreunul din modurile aratate in art. 288 (falsul material in inscrisuri oficiale),
Mijloace de proba, prevazute in cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala.Potrivit legii, inscrisurile pot servi ca mijloace de proba, daca in continutul lor se arata fapte sau imprejurari de natura sa contribuie la aflarea adevarului.
Reprezinta orice scriere care materializeaza pe hartie un act juridic, precum si orice obiect material care incorporeaza un asemenea act.
Alaturi de persoanele fizice, persoanele juridice apar in circuitul civil ca subiecte de drepturi si obligatii. In aceasta calitate, ele au aptitudinea generala si abstracta de a dobandi drepturi si de a-si asuma obligatii si, in virtutea acesteia, pot dobandi drepturi si isi pot asuma obligatii.
Forma specifica a motivatiei care consta in orientarea activa si durabila a persoanei spre anumite domenii de activitate, fiind cel mai puternic mobil al actiunilor omenesti.
Relatie sociala care ia nastere in legatura cu insusirea de catre oameni a buburilor materiale, in primul rand a mijloacelor de productie.
Forma specifica a motivatiei care consta in orientarea activa si durabila a persoanei spre anumite domenii de activitate, fiind cel mai puternic mobil al actiunilor omenesti.
Forma specifica a motivatiei care consta in orientarea activa si durabila a persoanei spre anumite domenii de activitate, fiind cel mai puternic mobil al actiunilor omenesti.
Termen folosit in t. VIII, art. 145, C. pen., partea generala, prin el intelegandu-se tot ce priveste autoritatile publice,
Sunt mijloace de convingere prin care se stabileste existenta unor acte sau fapte juridice si, automat, a unor drepturi si obligatii ce rezulta din acestea.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Alaturi de persoanele fizice, persoanele juridice apar in circuitul civil ca subiecte de drepturi si obligatii. In aceasta calitate, ele au aptitudinea generala si abstracta de a dobandi drepturi si de a-si asuma obligatii si, in virtutea acesteia, pot dobandi drepturi si isi pot asuma obligatii.
Ansamblu unitar al regulilor de conduita obligatorii, susceptibile de a fi aduse la indeplinire prin puterea de stat.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Operatiune efectuata de organele de urmarire penala si instanta de judecata prin care se stabileste concordanta deplina intre fapta concreta savarsita de invinuit sau inculpat si norma penala speciala care incrimineaza acea fapta,precum si in raport cu dispozitiile penale generale aplicabile faptei comise.
Modalitate a actului juridic, obligatie, care consta intr-un eveniment viitor si sigur, care suspenda, pana la indeplinirea lui, punerea in executare a actului sau exigibilitatea obligatiei, termen suspensiv,
Una dintre solutiile pe care le pronunta instanta care a judecat cauza penala,
Prevazut in sectiunea II, cap. II., t. I, C. proc. pen., partea generala
Sustragerea de la plata impozitelor si taxelor din partea unor agenti economici, inclusiv a celor care actioneaza in economia subterana. Are loc prin nedeclararea sau falsa declarare a veniturilor impozabile.
Una dintre pedepsele principale, prevazuta in cap. II, t. II, art. 53, C. pen., partea generala.
Prevazuta in cap. IV, t. III, art. 64, C. pen., partea generala,
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
Este acel raport juridic in continutul caruia intra dreptul subiectului activ, denumit creditor, de a cere subiectului pasiv, denumit debitor, sa dea, sa faca sau sa nu faca ceva, sub sanctiunea constrangerii de stat in cazul neexecutarii de buna voie.
Este calea de atac ordinara prin care la cererea procurorului si a partilor interesate se asigura repararea erorilor din hotararile judecatoresti pronuntate in fond, constituind al treilea grad de jurisdictie.
1. Falsificarea de borderouri de achizitie si de facturi fiscale, de catre administratorul unei societati comerciale, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de fals in inscrisuri sub semnatura privata, iar nu ale infractiunilor de fals material in inscrisuri oficiale si uz de fals, deoarece societatile comerciale, fiind persoane juridice de drept privat, nu intra sub incidenta prevederilor art. 145 C. pen., iar inscrisurile emise de societatile comerciale nu sunt inscrisuri oficiale in sensul art. 150 alin. (2) din acelasi cod.

2. Condamnarea inculpatului pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala la pedeapsa complementara a interzicerii dreptului de a fi administrator al unei societati comerciale, care il face nedemn de a exercita aceasta profesie, atrage, potrivit art. 7 din Legea 26/1990, obligatia instantei de a comunica Oficiului registrului comertului dispozitivul hotararii de condamnare, iar neindeplinirea acestei obligatii constituie motiv de casare a hotararii.

***


Prin sentinta penala nr. 614 din 30 octombrie 2002, Judecatoria Lugoj a condamnat pe inculpatul M.N. pentru savarsirea infractiunilor de evaziune fiscala prevazuta in art. 13 din Legea 87/1994, de fals material in inscrisuri oficiale prevazuta in art. 288 alin. (1) C. pen., de uz de fals prevazuta in art. 291 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) din acelasi cod, si a infractiunii de sustragere de sub sechestru prevazuta in art. 244 alin. (2) C. pen.

Instanta a retinut ca, in perioada 3 mai 1993 - 7 septembrie 1999, in calitate de asociat unic si administrator la societatea comerciala M., inculpatul nu a inregistrat in contabilitate toate veniturile realizate, prejudiciind statul cu suma de 385.177.931 de lei reprezentand impozitul pe profit si taxa pe valoare adaugata neachitate; in perioada octombrie 2000 - aprilie 2001, inculpatul a prezentat organelor de urmarire penala 3 borderouri de achizitie si 22 de facturi fiscale falsificate, in scopul diminuarii prejudiciului constatat, iar in august 2001, desi avea calitatea de custode, inculpatul a vandut o autobena asupra careia s-a aplicat sechestru.

Prin decizia penala nr. 117 din 14 martie 2003, ramasa definitiva prin nerecurare, Tribunalul Timis a admis apelul procurorului, a aplicat inculpatului pedeapsa complementara a interzicerii dreptului de a fi administrator pe o durata de 3 ani si a respins apelul inculpatului.

Recursul in anulare declarat in cauza este fondat.

Potrivit art. 290 C. pen., falsificarea unui inscris sub semnatura privata prin vreunul din modurile aratate in art. 288, daca faptuitorul foloseste inscrisul falsificat ori il incredinteaza altei persoane spre folosire, in vederea producerii unei consecinte juridice constituie infractiunea de fals in inscrisuri sub semnatura privata.

Conform art. 150 alin. (2) C. pen., „inscris oficial” este orice inscris care emana de la o unitate din cele la care se refera art. 145 sau care apartine unei asemenea unitati, iar art. 145 din acelasi cod stabileste ca prin termenul „public” se intelege tot ce priveste autoritatile publice, institutiile publice, institutiile sau alte persoane juridice de interes public, administrarea, folosirea sau exploatarea bunurilor proprietate publica, serviciile de interes public, precum si bunurile de orice fel care, potrivit legii, sunt de interes public.

Intrucat din probele administrate in cauza rezulta ca inculpatul a falsificat 3 borderouri de achizitie si 22 de facturi fiscale, iar societatile comerciale emitente sunt persoane juridice de drept privat, in cauza nu sunt incidente prevederile art. 145 C. pen.

In consecinta, in baza art. 334 Codul de procedura penala, instantele trebuiau sa schimbe incadrarea juridica din prevederile art. 288 alin. (1) si art. 291 C. pen., in prevederile art. 290 din acelasi cod.

Potrivit art. 7 din Legea 26/1990, instantele judecatoresti sunt obligate sa trimita Oficiului registrului comertului, in termen de 15 zile de la data cand au ramas definitive, copii legalizate de pe dispozitivul hotararilor definitive si de pe incheierile ce se refera la acte si mentiuni a caror inregistrare este ceruta de lege, iar in aceste incheieri si hotarari, instantele judecatoresti vor dispune si efectuarea inregistrarilor in registrul comertului.

Conform art. 21 lit. g) din aceeasi lege, in registrul comertului se vor inregistra mentiuni referitoare, intre altele, la hotararea de condamnare a comerciantului pentru fapte penale care il fac nedemn de a exercita aceasta profesie.

Condamnandu-l pe inculpat pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala la 2 ani inchisoare si interzicerea dreptului de a fi administrator al unei societati comerciale pe timp de 3 ani, instantele aveau obligatia sa dispuna si efectuarea inregistrarii acestei hotarari definitive in registrul comertului.

In consecinta, recursul in anulare a fost admis si s-a dispus schimbarea incadrarii juridice in sensul considerentelor ce preced, precum si comunicarea dispozitivului deciziei penale la registrul comertului.



Pronuntata de: Inalta Curte de Casatie si Justitie, sectia penala, decizia nr. 2412 din 4 mai 2004


Citeşte mai multe despre:   
Consultă un avocat online
MCP Cabinet avocati - Specializati in litigii de munca, comerciale, civile si de natura administrativa.

Articole Juridice

Salariatii NU pot fi obligati sa suporte cheltuielile cu testele PCR impuse de catre angajatori
Sursa: Avocat Marius-Catalin Predut

Cesiunea de creanta. Efectele asupra executarii silite
Sursa: avocat Andreea-Cristina Deaconu | MCP Cabinet avocati

Despagubirile datorate de institutiile publice ca urmare a concedierilor abuzive. Plata integrala sau esalonare pe 5 ani?
Sursa: avocat Emilia Alexandra Ioana | MCP Cabinet avocati



Ştiri Juridice
Legislaţie

Codul deontologic al medicului stomatolog, din 09.07.2021
Codul deontologic al medicului stomatolog, din 09.07.2021 Publicat in Monitorul Oficial, Partea I ...

OUG 68/2021 pentru eliberarea, verificarea si acceptarea certificatului digital al Uniunii Europene privind COVID
ORDONANTA DE URGENTA nr. 68 din 29 iunie 2021 privind adoptarea unor masuri pentru punerea in aplica ...

Legea nr. 163/2021 privind adoptarea unor masuri referitoare la infrastructuri informatice si de comunicatii de interes national si conditiile impleme
Legea nr. 163/2021 privind adoptarea unor masuri referitoare la infrastructuri informatice si de com ...