Cuprins
Legea nr. 241 din 15 iulie 2005 pentru prevenirea si
combaterea evaziunii fiscale _ 1
Capitolul I. Legea penala si limitele aplicarii ei in timp _ 47
1. Aplicarea legii penale mai favorabile. Conditii.
Infractiuni de evaziune fiscala _____ 47
2. Autorat. Complicitate. Aplicarea legii penale mai
favorabile. Infractiuni de spalare a banilor __ 50
Capitolul al II-lea. Infractiuni de evaziune fiscala _____ 70
3. Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor
competente, dupa ce a fost somata de trei ori, documentele
legale si bunurile din patrimoniu, in scopul impiedicarii
verificarilor financiare, fiscale sau vamale. Neindeplinirea
conditiilor legale privind somatiile. Lipsa elementului
material al laturii obiective __ 70
4. Neprezentarea documentelor legale si a bunurilor din
patrimoniul organelor competente. Imposibilitatea obiectiva
de luare la cunostinta a solicitarii ___ 74
5. 1. Infractiunea prevazuta de art. 6 din Legea nr. 241/2005.
Forma de vinovatie ceruta de lege __ 83
2. Manifestarea de vointa a inculpatului in sensul aplicarii
prevederilor art. 3201 C. proc. pen. Caracterul irevocabil
al acesteia ___ 83
6. Infractiunea de stopaj la sursa. Forma de vinovatie ceruta
de lege. Eroare cu privire la inscrierea sumei in bilantul
contabil. Suma nedatorata bugetului de stat _ 90
7. Neevidentierea bunurilor produse in evidenta contabila.
Ascunderea bunului sau a sursei impozabile. Punerea la
dispozitia angajatilor de timbre false. incadrarea juridica
a celor doua conduite ilicite _ 92
8. Omisiunea, in tot sau in parte, a evidentierii in actele
contabile ori in alte documente legale a operatiunilor
comerciale efectuate sau a veniturilor realizate.
VIII Evaziunea fiscala si spalarea banilor
Individualizarea pedepsei. Aplicarea circumstantelor
atenuante. Aplicarea pedepsei complementare a
interzicerii unor drepturi___ 101
9. 1. Omisiunea, in tot sau in parte, a evidentierii in actele
contabile ori in alte documente legale a operatiunilor
comerciale efectuate sau a veniturilor realizate. Aplicarea
legii penale mai favorabile _ 105
2. Invocarea cazului fortuit. Netemeinicie__ 105
10. incheierea unor contracte economice care nu reflecta
realitatea. Reducerea in acest mod a masei impozabile.
incadrare juridica __ 111
11. Sustragerea de la efectuarea verificarilor financiare,
fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiva ori
declararea inexacta cu privire la sediile principale sau
secundare ale persoanelor verificate 113
12. Evidentierea in contabilitate a unei tranzactii comerciale
fictive. incadrare juridica __ 120
13. Infractiune in legatura cu evaziunea fiscala, in concurs
real cu o infractiune de evaziune fiscala. Aplicarea
pedepsei complementare a interzicerii unor drepturi _____ 140
14. Infractiunea prevazuta de art. 12 din Legea nr. 87/1994.
Sustragere de la plata taxelor vamale _____ 143
15. Infractiune complexa de evaziune fiscala. Inaplicabilitatea
dispozitiilor privind falsul intelectual prevazute in
Legea contabilitatii si in Codul penal _____ 146
16. 1. Sustragerea de la plata obligatiilor fiscale. Infractiune
de evaziune fiscala. Obligatia de plata a sumei de bani
datorate____ 149
2. Competenta de solutionare a cauzei in situatia casarii
cu trimitere doar pentru rejudecarea laturii civile__ 149
17. Momentul consumarii infractiunii de evaziune fiscala –
producerea urmarilor materiale imediate. Calculul
termenului de prescriptie __ 153
18. Evaziune fiscala si fals la legea contabilitatii. Lipsa
elementelor constitutive. Consecinte _____ 158
19. 1. Accizele datorate statului la vânzarea de bauturi
alcoolice. Invocarea ca eroare de fapt a lipsei de pregatire
in domeniul legislatiei in domeniu. Relevanta ____ 161
Cuprins IX
2. Aplicarea pedepsei complementare a interzicerii ocuparii
functiei de administrator, fara interzicerea respectivului
drept ca pedeapsa accesorie  161
Capitolul al III-lea. Infractiuni de spalare a banilor___ 172
20. 1. Infractiunea de spalare de bani. Elementele
constitutive _ 172
2. Luarea masurii asiguratorii asupra bunurilor ce nu
sunt proprietatea exclusiva a inculpatului. Legalitate_____ 172
21. Infractiunea prevazuta de art. 23 lit. a) din Legea
nr. 656/2002. Lipsa conditiei provenientei ilicite
a bunurilor _ 193
22. Infractiunea prevazuta de art. 23 lit. c) din Legea
nr. 656/2002. Elemente constitutive. Confiscarea
bunului dobândit din infractiunea premisa _ 200
23. Infractiunea prevazuta de art. 23 lit. c) din Legea
nr. 656/2002. Subiect activ_ 208
24. Spalarea banilor. Concurenta cu infractiunea de trafic
de persoane. Distinctie intre obiectul material si scopul
urmarit ____ 224
25. 1. Infractiunea prevazuta de art. 23 alin. (1) lit. c)
din Legea nr. 656/2002. Achitare pentru neintrunirea
elementelor constitutive ___ 231
2. Infractiuni in legatura directa cu infractiunile de coruptie.
Spalarea banilor. Bani si bunuri provenite din trafic de
influenta. Consecinte _____ 231
26. 1. Infractiune in legatura directa cu o infractiune de
coruptie. Schimbarea si transferarea de sume de bani
obtinute din savârsirea complicitatii la infractiunea
de luare de mita ___ 238
2. Spalare a banilor proveniti din infractiuni de coruptie.
Lege penala mai favorabila_ 238
27. Spalarea banilor in concurs real cu infractiunea de
delapidare. Inexistenta indiciilor temeinice de savârsire
a infractiunii de delapidare. Consecinte ___ 240
28. 1. Spalare de bani. Necesitatea existentei unei infractiuni
premise ____ 251
2. Delapidare. Folosirea bunurilor societatii in scop
contrar intereselor acesteia. Distinctie. Subiect activ _____ 251
X Evaziunea fiscala si spalarea banilor
Capitolul al IV-lea. Cauze de nepedepsire si cauze de
reducere a pedepselor____ 258
29. Infractiunea prevazuta de art. 6 din Legea nr. 241/2005.
Achitarea prejudiciului cu o valoare mai mica de 50.000
de euro pâna la citirea actului de sesizare. Consecinte ____ 258
30. 1. Neinregistrarea in contabilitate a facturilor. Achitarea
prejudiciului in apel, in cuantumul stabilit de instanta
de fond si contestat de partea civila. Inaplicabilitatea
prevederilor art. 10 din Legea nr. 241/2005  261
2. Dobânzi sau penalitati de intârziere. Conditii de
percepere __ 261
31. Aplicarea legii penale mai favorabile. Persoane care pot
beneficia de cauzele de nepedepsire si de cauzele de
reducere a pedepsei prevazute de Legea nr. 241/2005 ____ 272
32. Cauza de reducere a pedepsei prevazuta de Legea
nr. 241/2005. Neacoperirea prejudiciului. Consecinte ____ 275
33. Conditii in care se pot dispune incetarea procesului
penal si inlocuirea raspunderii penale cu raspunderea
administrativa in cazul infractiunilor prevazute de
Legea nr. 241/2005_ 276
Capitolul al V-lea. Aspecte procesuale __ 279
34. Cererea partii civile de introducere in cauza a partii
responsabile civilmente si de luare a masurilor asiguratorii.
Nepronuntarea instantei de apel asupra acestora.
Consecinte _ 279
35. Neconstituirea de parte civila pâna la citirea actului de
sesizare. Obligatia instantei de a se pronunta din oficiu
asupra prejudiciului cauzat. Confiscare speciala __ 283
36. Evaziune fiscala. Luarea masurilor asiguratorii.
Conditii____ 289
37. Disjungerea actiunii civile de actiunea penala.
Nelegalitate_ 293
38. Schimbarea incadrarii juridice. Nerespectarea obligatiei
instantei de a pune in discutia partilor noua incadrare ____ 295
39. Invocarea unei exceptii de neconstitutionalitate.
Conditiile de admisibilitate_ 296
Index alfabetic ___ 300

Editia a 3-a
Format Carte brosata
ISBN 978-606-522-538-1
Nr. pagini 312
Data: 22.07.2011