(Audit)
Operatiunea de examinare profesionista a documentelor financiare ale unei companii cu scopul de a stabili daca inregistrarile si rapoartele ei sunt valide si daca informatiile au fost inregistrate in contabilitate si prezentate in rapoartele financiare in mod legal si corect.
Agentia Nationala de Administrare Fiscala utilizeaza una din cele mai moderne si eficiente metode de control fiscal, implementata la nivelul administratiilor fiscale europene - ACL /
Audit Command Language – un software specializat in importul, prelucrarea, procesarea si analizarea datelor obtinute in format electronic.
Persoana sau grup de persoane care desfasoara anumite activitati conform obiectului de activitate si cu care banca intra in contact.
Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.
1. Datoria persoanei creditate.
Prevazuta in cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala, procedeu probatoriu folosit de instanta de judecaata si organele de urmarire penala,
Mijloace de proba prevazute in cap . II, t. III, C. proc. pen., partea generala.
Principala forma a evidentei economice. Contabilitatea inregistreaza, urmareste si controleaza numai acele laturi ale activitatii care pot fi exprimate valoric cu ajutorul etalonului banesc (rareori etaloane cantitative).
1. Din punctul de vedere al drepului civil, dreptul de dispozitie este alcatuit din dreptul de dispozitie materiala si dreptul de dispizitie juridica.
Cu ajutorul acestuia, ANAF a identificat la un un agent economic cea mai mare parte din obligatiile suplimentare la bugetul de stat de peste 6.638.000 euro, reprezentand impozit pe profit, T.V.A, C.A.S., debit suplimentar, majorari, penalitati etc.
Aplicatia de control electronic - ACL9 (ACL versiunea 9) poate fi utilizata pentru confruntarea bazelor de date cu documentele financiar-contabile si fiscale ale agentului economic, verificarea concordantei dintre diferite declaratii fiscale, inregistrarile in contabilitate si documentele justificative puse la dispozitie organelor de control, identificarea activitatilor preponderente ale contribuabilului si analiza structurii veniturilor si cheltuielilor contribuabilului. De asemenea, ACL9 poate fi folosita de catre organele de control pentru identificarea facturilor lipsa, a facturilor anulate, a celor dublate sau a oricaror alte neregularitati privind facturile fiscale, precum si pentru verificarea alto aspect din activitatea financiar contabila.
Interesant
