Codul Fiscal, Actualizat 2017

Articolul 375: Obligatiile destinatarului inregistrat
(1) Orice destinatar inregistrat are obligatia de a indeplini urmatoarele cerinte:
a) sa garanteze plata accizelor in conditiile prevazute in normele metodologice, inaintea expedierii de catre antrepozitarul autorizat sau a expeditorului inregistrat a produselor accizabile;
b) la incheierea deplasarii, sa inscrie in evidente produsele accizabile primite in regim suspensiv de accize;
c) sa accepte orice control al autoritatii competente, pentru a se asigura ca produsele au fost primite;
d) sa asigure indeplinirea pe toata durata de functionare a conditiilor prevazute la art. 372;
e) sa transmita la autoritatea competenta, pana la data de 15 a lunii urmatoare celei de raportare, situatiile de raportare prevazute in normele metodologice.
(2) In situatia in care intervin modificari fata de datele mentionate in autorizatie, destinatarul inregistrat are obligatia de a depune o notificare la autoritatea competenta, potrivit prevederilor din normele metodologice.
(3) Destinatarul inregistrat nu poate realiza receptia de produse accizabile intr-un nou loc daca acesta nu a fost declarat.

Articolul 376: Netransferabilitatea autorizatiei de destinatar inregistrat
(1) Autorizatiile sunt emise numai pentru destinatarii inregistrati numiti si nu sunt transferabile.
(2) Atunci cand are loc vanzarea locului de receptie a produselor accizabile, autorizatia nu se transfera noului proprietar.

Articolul 377: Revocarea autorizatiei de destinatar inregistrat
(1) Autorizatia de destinatar inregistrat poate fi revocata in urmatoarele situatii:
a) atunci cand titularul acesteia nu respecta una dintre cerintele prevazute la art. 375, cu exceptia obligatiei prevazute la art. 375 alin. (1) lit. e) ;
b) atunci cand titularul acesteia inregistreaza obligatii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de A.N.A.F., mai vechi de 30 de zile fata de termenul legal de plata;
c) in cazul unui destinatar persoana fizica, daca a fost condamnata printr-o hotarare judecatoreasca definitiva sau s-a pronuntat amanarea aplicarii pedepsei, in Romania sau intr-un stat strain, pentru infractiunile prevazute la art. 364 alin. (1) lit. d) ;
d) in cazul unui destinatar inregistrat, persoana juridica, daca persoana juridica sau oricare dintre administratorii persoanei juridice a fost condamnat printr-o hotarare judecatoreasca definitiva sau s-a pronuntat amanarea aplicarii pedepsei, in Romania sau intr-un stat strain, pentru infractiunile prevazute la art. 364 alin. (1) lit. d) , dupa caz;
e) in cazul in care destinatarul inregistrat doreste sa renunte la autorizatie .
(2) In cazul in care destinatarul inregistrat doreste sa renunte la autorizatie, acesta are obligatia sa notifice acest fapt autoritatii competente cu cel putin 60 de zile inainte de data de la care renuntarea la autorizatie produce efecte . Decizia de revocare se comunica destinatarului inregistrat si produce efecte de la data la care a fost adusa la cunostinta acestuia.
(3) In cazuri exceptionale cand interesele legitime ale destinatarului inregistrat impun aceasta, Comisia poate decala termenul de intrare in vigoare a deciziei de revocare, la o data ulterioara.
(4) Destinatarul inregistrat nemultumit poate contesta decizia de revocare a autorizatiei, potrivit legislatiei privind contenciosul administrativ.
(5) Contestarea deciziei de revocare a autorizatiei de destinatar inregistrat nu suspenda efectele juridice ale acestei decizii pe perioada solutionarii contestatiei in procedura administrativa.
SECTIUNEA 11: Expeditorul inregistrat

Articolul 378: Reguli generale
Persoana care intentioneaza sa expedieze in regim suspensiv de accize produse accizabile puse in libera circulatie trebuie sa se autorizeze in calitate de expeditor inregistrat.

Articolul 379: Cererea de autorizare ca expeditor inregistrat
(1) Expeditorul inregistrat in Romania poate sa-si desfasoare activitatea in aceasta calitate numai in baza autorizatiei valabile emise de Comisie.
(2) In vederea obtinerii autorizatiei de expeditor inregistrat, solicitantul trebuie sa depuna o cerere la autoritatea competenta, in modul si in forma prevazute in normele metodologice.

Articolul 380: Conditii de autorizare ca expeditor inregistrat
Comisia elibereaza autorizatia de expeditor inregistrat numai daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
a) au fost prezentate documentele prevazute in normele metodologice;
b) in cazul unei persoane fizice care urmeaza sa-si desfasoare activitatea ca expeditor inregistrat, aceasta sa nu fie incapabila, sa nu fi fost condamnata definitiv sau sa nu se fi pronuntat amanarea aplicarii pedepsei pentru infractiunile prevazute la art. 364 alin. (1) lit. d) ;
c) in cazul unei persoane juridice care urmeaza sa isi desfasoare activitatea ca expeditor inregistrat, nici persoana insasi, nici administratorii acestei persoane juridice sa nu fie incapabili, sa nu fi fost condamnati definitiv sau sa nu se fi pronuntat amanarea aplicarii pedepsei pentru infractiunile prevazute la art. 364 alin. (1) lit. d) , dupa caz;
d) solicitantul nu inregistreaza obligatii fiscale restante la bugetul general consolidat de natura celor administrate de A.N.A.F.

Articolul 381: Autorizarea ca expeditor inregistrat
(1) Autoritatea competenta emite autorizarea ca expeditor inregistrat, in termen de 60 de zile de la data depunerii documentatiei complete de autorizare.
(2) Procedura de autorizare a expeditorilor inregistrati nu intra sub incidenta prevederilor legale privind procedura aprobarii tacite.
(3) Autorizatia contine urmatoarele elemente:
a) codul de accize;
b) elementele de identificare ale expeditorului inregistrat;
c) tipul produselor accizabile care urmeaza a fi expediate;
d) nivelul si forma garantiei;