Codul Fiscal, Actualizat 2017

(9) Perioada de valabilitate a autorizatiilor de antrepozit fiscal valide, emise anterior datei de 1 ianuarie 2016, se prelungeste de drept pana la 5 ani.

Articolul 366: Respingerea cererii de autorizare
(1) Respingerea cererii de autorizare se comunica in scris odata cu motivele luarii acestei decizii.
(2) In cazul in care autoritatea competenta a respins cererea de autorizare a unui loc ca antrepozit fiscal, persoana care a depus cererea poate contesta aceasta decizie, conform prevederilor legislatiei privind contenciosul administrativ.

Articolul 367: Obligatiile antrepozitarului autorizat
(1) Orice antrepozitar autorizat trebuie sa indeplineasca urmatoarele cerinte:
a) sa constituie in favoarea autoritatii competente o garantie care sa asigure plata accizelor care pot deveni exigibile, in conformitate cu prevederile art. 348 si in conditiile stabilite prin normele metodologice;
b) sa instaleze si sa mentina incuietori, sigilii, instrumente de masura sau alte instrumente similare adecvate, necesare securitatii produselor accizabile amplasate in antrepozitul fiscal;
c) sa asigure mentinerea sigiliilor aplicate sub supravegherea autoritatii competente;
d) sa tina evidente exacte si actualizate, pentru fiecare antrepozit fiscal in parte, cu privire la materiile prime, lucrarile in derulare si produsele accizabile finite, produse sau primite in antrepozitele fiscale si expediate din antrepozitele fiscale si sa prezinte evidentele corespunzatoare, la cererea autoritatilor competente;
e) sa tina un sistem corespunzator de evidenta a stocurilor din antrepozitul fiscal, inclusiv un sistem de administrare, contabil si de securitate;
f) sa asigure accesul autoritatii competente in orice zona a antrepozitului fiscal, in orice moment in care antrepozitul fiscal este in exploatare si in orice moment in care antrepozitul fiscal este deschis pentru primirea sau expedierea produselor;
g) sa prezinte produsele accizabile pentru a fi inspectate de autoritatea competenta, la cererea acesteia;
h) sa asigure in mod gratuit un birou in incinta antrepozitului fiscal, la cererea autoritatii competente;
i) sa cerceteze si sa raporteze catre autoritatea competenta orice pierdere, lipsa sau neregularitate cu privire la produsele accizabile;
j) sa instiinteze autoritatile competente despre orice modificare pe care intentioneaza sa o aduca datelor in baza carora a fost emisa autorizatia de antrepozitar, cu minimum 5 zile inainte de producerea modificarii;
k) sa asigure indeplinirea pe toata durata de functionare a conditiilor prevazute la art. 364;
l) sa transmita la autoritatea competenta, pana la data de 15 a lunii urmatoare celei de raportare, situatiile de raportare prevazute in normele metodologice;
m) sa se conformeze cu alte cerinte impuse prin normele metodologice.
(2) Se excepteaza de la obligatia prevazuta la alin. (1) lit. a) , b) si l) antrepozitarii care detin doar antrepozite fiscale de depozitare autorizate exclusiv in vederea constituirii si mentinerii stocurilor de urgenta conform Legii nr. 360/2013 privind constituirea si mentinerea unui nivel minim de rezerve de titei si de produse petroliere, precum si antrepozitele fiscale de depozitare aferente rezervei de stat si rezervei de mobilizare.
(3) Prevederile alin. (1) se detaliaza corespunzator pe grupe de produse accizabile si in functie de activitatea desfasurata in antrepozitul propus, conform precizarilor din normele metodologice.
(4) Cesionarea ori instrainarea sub orice forma a actiunilor sau a partilor sociale ale antrepozitarilor autorizati ori ale unui antrepozitar a carui autorizatie a fost anulata, revocata, suspendata sau pentru care a expirat perioada de valabilitate conform prezentului capitol se aduce la cunostinta autoritatii competente cu cel putin 60 de zile inainte de realizarea acestei operatiuni, in vederea efectuarii inspectiei fiscale, cu exceptia celor care fac obiectul tranzactiilor pe piata de capital .
(5) Instrainarea activelor de natura imobilizarilor corporale care contribuie direct la productia si/sau depozitarea de produse accizabile ale antrepozitarului autorizat ori ale unui antrepozitar a carui autorizatie a fost anulata sau revocata, suspendata sau pentru care a expirat perioada de valabilitate conform prezentului capitol se poate face numai dupa ce s-au achitat la bugetul de stat toate obligatiile fiscale ori dupa ce persoana care urmeaza sa preia activele respective si-a asumat obligatia de plata restanta a debitorului printr-un angajament de plata sau printr-un alt act incheiat in forma autentica, cu asigurarea unei garantii sub forma unei scrisori de garantie bancara la nivelul obligatiilor fiscale restante, la data efectuarii tranzactiei, ale antrepozitarului.
(6) Actele incheiate cu incalcarea prevederilor alin. (4) si (5) sunt anulabile la cererea organului fiscal.

Articolul 368: Netransmisibilitatea autorizatiei de antrepozit fiscal
(1) Autorizatiile sunt emise numai pentru antrepozitarii autorizati numiti si nu sunt transferabile.
(2) Atunci cand are loc vanzarea locului, autorizatia nu se transfera noului proprietar. Noul posibil antrepozitar autorizat trebuie sa depuna o cerere de autorizare.

Articolul 369: Anularea, revocarea si suspendarea autorizatiei de antrepozit fiscal
(1) Autoritatea competenta poate anula autorizatia pentru un antrepozit fiscal atunci cand i-au fost oferite informatii inexacte sau incomplete in legatura cu autorizarea antrepozitului fiscal.
(2) Autoritatea competenta poate revoca autorizatia pentru un antrepozit fiscal in urmatoarele situatii:
a) in cazul unui antrepozitar autorizat, persoana fizica, daca:
1.persoana a decedat;
2.persoana a fost condamnata printr-o hotarare judecatoreasca definitiva sau s-a pronuntat amanarea aplicarii pedepsei, in Romania sau intr-un stat strain, pentru infractiunile prevazute la art. 364 alin. (1) lit. d) ;
3.activitatea desfasurata este in situatie de faliment, dizolvare sau lichidare;
b) in cazul unui antrepozitar autorizat, care este persoana juridica, daca:
1.in legatura cu persoana juridica a fost deschisa o procedura de faliment, dizolvare sau lichidare;
2.persoana juridica sau oricare dintre administratorii persoanei juridice a fost condamnat printr-o hotarare judecatoreasca definitiva sau s-a pronuntat amanarea aplicarii pedepsei, in Romania sau intr-un stat strain, pentru infractiunile prevazute la art. 364 alin. (1) lit. d) , dupa caz;
c) antrepozitarul autorizat nu respecta oricare dintre cerintele prevazute la art. 367, cu exceptia obligatiei prevazute la art. 367 alin. (1) lit. i) ;
d) cand antrepozitarul incheie un act de vanzare a locului;
e) in cazul in care antrepozitarul autorizat doreste sa renunte la autorizatie;
f) antrepozitarul autorizat inregistreaza obligatii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de A.N.A.F., mai vechi de 60 de zile fata de termenul legal de plata;
g) pe durata unei perioade continue de minimum 6 luni, volumul mediu trimestrial al iesirilor de produse accizabile din antrepozitul fiscal de depozitare este mai mic decat limita prevazuta in normele metodologice, potrivit prevederilor art. 364 alin. (1) lit. a) .
(3) La propunerea organelor de control, autoritatea competenta poate suspenda autorizatia pentru un antrepozit fiscal, astfel:
a) pe o perioada de 1-6 luni, in cazul in care s-a constatat savarsirea uneia dintre faptele contraventionale ce atrag suspendarea autorizatiei;
b) pe o perioada de 1-12 luni, in cazul in care s-a constatat savarsirea uneia dintre faptele prevazute la art. 452 alin. (1) lit. b) -e) , g) si i) ;
c) pana la solutionarea definitiva a cauzei penale, in cazul in care a fost pusa in miscare actiunea penala pentru infractiunile prevazute la art. 364 alin. (1) lit. d) .