Regulamentul nr. 24/2009, privind lichiditatea institutiilor de credit

b) de Banca Nationala a Romaniei, pe baza indicatorului de lichiditate raportat de institutiile de credit, determinat in conformitate cu prezentul regulament.

Art. 6. - (1) Indicatorul de lichiditate se calculeaza ca raport intre lichiditatea efectiva si lichiditatea necesara, pe fiecare banda de scadenta.

(2) Lichiditatea efectiva se determina prin insumarea, pe fiecare banda de scadenta, a activelor, a angajamentelor primite evidentiate in afara bilantului, inclusiv a celor aferente operatiunilor de schimb la vedere, si a sumelor de primit aferente instrumentelor financiare derivate. La calculul lichiditatii efective se vor avea in vedere si prevederile art. 27 alin. (3).

(3) Lichiditatea necesara se determina prin insumarea, pe fiecare banda de scadenta, a datoriilor, a angajamentelor date, evidentiate in afara bilantului, inclusiv a celor aferente operatiunilor de schimb la vedere, si a sumelor de platit aferente instrumentelor financiare derivate. La calculul lichiditatii necesare se vor avea in vedere si prevederile art. 19 alin. (2).

(4) In cazul inregistrarii unui excedent de lichiditate in oricare dintre benzile de scadenta, cu exceptia ultimei benzi, acesta se va adauga la nivelul lichiditatii efective, aferent benzii de scadenta urmatoare.

Art. 7. - (1) Institutiile de credit trebuie sa mentina in permanenta indicatorul de lichiditate, calculat pentru totalitatea operatiunilor in echivalent lei, cel putin la nivelul de 1.

(2) Institutiile de credit vor calcula indicatorul de lichiditate distinct si pentru operatiunile in euro si pentru operatiunile in lei.

(3) Pentru scopurile prezentului regulament, creantele si datoriile exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul monedei euro, sunt considerate creante si datorii in euro.

(4) Pentru incadrarea in operatiuni in euro/lei a sumelor de primit/platit aferente instrumentelor financiare derivate se are in vedere moneda in care urmeaza sa aiba loc incasarea/plata respectivelor sume.

(5) Pentru scopurile prezentului regulament, angajamentele de finantare netrase, exprimate in euro, dar care pot fi trase in alta valuta, sunt considerate angajamente de finantare in euro.

Art. 8. - Metodologia folosita la calculul indicatorului de lichiditate se aplica atat pentru determinarea indicatorului de lichiditate in echivalent lei, pentru totalitatea operatiunilor, cat si a indicatorului de lichiditate in euro, pentru operatiunile in euro, si a indicatorului de lichiditate in lei, pentru operatiunile in lei.

1.1. Lichiditatea efectiva

Art. 9. - In scopul determinarii lichiditatii efective, activele, angajamentele primite de institutia de credit, evidentiate in afara bilantului, inclusiv cele aferente operatiunilor de schimb la vedere si sumele de primit aferente instrumentelor financiare derivate se repartizeaza pe benzile de scadenta, in functie de durata ramasa de scurs, cu respectarea dispozitiilor care urmeaza.

Art. 10. - (1) Activele cu scadenta la vedere, cum sunt: casa si alte valori, contul curent la Banca Nationala a Romaniei, depozitele la vedere la Banca Nationala a Romaniei, conturile de corespondent la institutii de credit, depozitele la vedere la institutii de credit, credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor de credit, valori primite in pensiune de pe o zi pe alta de la institutiile de credit, credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor financiare, valori primite in pensiune de pe o zi pe alta de la clientela, soldurile debitoare ale conturilor societatilor de bursa, alte sume de incasat privind operatiunile cu titluri si activele reprezentand depozite la termen ale institutiilor de credit la Banca Nationala a Romaniei, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite.

(2) Alte active cu scadenta la vedere, cum sunt conturile curente debitoare ale clientelei reprezentand descoperiri de cont neautorizate si creantele atasate aferente, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata determinata prin aplicarea la valoarea contabila diminuata cu ajustarile pentru depreciere constituite a coeficientului de ajustare (1-k) prevazut la art. 13 alin. (1).

(3) Creantele atasate aferente activelor mentionate la alin. (1) vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite.

Art. 11. - (1) Titlurile cu venit variabil inscrise la cota unei burse de valori din tari din categoria A sau din Romania, inregistrate la titluri de tranzactie sau la titluri de plasament, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata reprezentand 50% din valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite.

(2) Titlurile cu venit fix cu scadenta initiala de pana la un an inclusiv, emise sau garantate de organele administratiei centrale din tari din categoria A, inscrise la cota unei burse de valori din tari din categoria A sau din Romania, si titlurile cu venit fix cu scadenta initiala de pana la un an inclusiv, negociabile, emise ori garantate de organele administratiei centrale din Romania, inregistrate la titluri de tranzactie, titluri de plasament sau titluri de investitie, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata reprezentand 95% din valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite.

(3) Titlurile cu venit fix cu scadenta initiala mai mare de un an, emise sau garantate de organele administratiei centrale din tari din categoria A, inscrise la cota unei burse de valori din tari din categoria A sau din Romania, si titlurile cu venit fix cu scadenta initiala mai mare de un an, negociabile, emise sau garantate de organele administratiei centrale din Romania, inregistrate la titluri de tranzactie, titluri de plasament sau titluri de investitie, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata reprezentand 90% din valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite.

(4) Titlurile cu venit fix, altele decat cele mentionate la alin. (2) si (3), inscrise la cota unei burse de valori din tari din categoria A sau din Romania, inregistrate la titluri de tranzactie, titluri de plasament sau titluri de investitie, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata reprezentand 60% din valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite.

(5) Creantele atasate aferente titlurilor cu venit fix mentionate la alin. (2), (3) si (4) vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata obtinuta prin aplicarea la valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite a coeficientilor prevazuti la alineatele respective.

Art. 12. - Titlurile vor fi luate in calcul in conditiile in care acestea nu sunt afectate garantarii unor imprumuturi primite de institutia de credit sau nu fac obiectul unor operatiuni de dare in pensiune.

Art. 13. - (1) Creditele aferente clientelei din afara sectorului institutiilor de credit, pentru care cel putin o suma inregistreaza o intarziere la plata de maximum 30 de zile, inclusiv, de la data scadentei, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata obtinuta prin aplicarea la valoarea contabila diminuata cu ajustarile pentru depreciere constituite a coeficientului de ajustare (1-k).

(2) Coeficientul k se va determina prin raportarea soldului creditelor aferente clientelei din afara sectorului institutiilor de credit, pentru care cel putin o suma inregistreaza o intarziere la plata de peste 31 de zile, inclusiv, de la data scadentei, la total credite acordate clientelei din afara sectorului institutiilor de credit, existente in sold la sfarsitul lunii pentru care se intocmeste raportarea.

(3) Creantele atasate aferente creditelor mentionate la alin. (1) vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata obtinuta prin aplicarea la valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite a coeficientului de ajustare (1-k) prevazut la alin. (1).

Art. 14. - (1) Creditele si plasamentele aferente clientelei din sectorul institutiilor de credit, pentru care cel putin o suma inregistreaza o intarziere la plata de maximum 7 zile, inclusiv, de la data scadentei, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata obtinuta prin aplicarea la valoarea contabila diminuata cu ajustarile pentru depreciere constituite a coeficientului de ajustare (1-k).

(2) Coeficientul k se va determina prin raportarea soldului creditelor si plasamentelor aferente clientelei din sectorul institutiilor de credit, pentru care cel putin o suma inregistreaza o intarziere la plata de peste 8 zile, inclusiv, de la data scadentei, la total credite si plasamente aferente clientelei din sectorul institutiilor de credit, existente in sold la sfarsitul lunii pentru care se intocmeste raportarea.

(3) Creantele atasate aferente creditelor si plasamentelor mentionate la alin. (1) vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata, obtinuta prin aplicarea la valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite a coeficientului de ajustare (1-k) prevazut la alin. (1).

Art. 15. - (1) Categoriile de active incluse in calculul lichiditatii efective, cu exceptia celor mentionate anterior, vor fi repartizate pe benzile de scadenta in functie de durata ramasa de scurs, la valoarea contabila diminuata, dupa caz, cu ajustarile pentru depreciere constituite, daca prezentul regulament nu specifica altfel.

(2) Creditele acordate rezultate din operatiunile de primire in pensiune livrata, existente in sold la finele lunii pentru care se intocmeste raportarea, vor fi luate in calcul daca titlurile cu venit fix sau variabil aferente acestor operatiuni nu fac obiectul unor operatiuni de redare in pensiune, vanzare ferma sau dare cu imprumut si daca indeplinesc una dintre urmatoarele conditii:

a) sunt inscrise la cota unei burse de valori din tari cuprinse in categoria A sau din Romania;

b) sunt emise sau garantate de organele administratiei centrale din Romania.

Art. 16. - Creditele curente si creantele atasate aferente clientelei din afara institutiilor de credit, pentru care nu se inregistreaza nicio suma restanta, vor fi evidentiate la o valoare ajustata determinata prin aplicarea la valoarea contabila aferenta fiecarei benzi de scadenta, diminuata cu ajustarile pentru depreciere constituite, a coeficientului de ajustare (1-k) prevazut la art. 13 alin. (1).

Art. 17. - La determinarea lichiditatii efective, pentru activele garantate cu depozite colaterale, nu va fi luata in calcul partea astfel garantata.

Art. 18. - (1) La determinarea lichiditatii efective, angajamentele de garantie de natura cautiunilor, avalurilor si a altor garantii primite de la institutii de credit vor fi luate in calcul numai daca sunt irevocabile si neconditionate.

(2) Angajamentele de garantie mentionate la alin. (1), executabile la vedere sau pentru care se prevede un termen de valabilitate, vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata obtinuta prin aplicarea la valoarea contabila a coeficientului k.

(3) Coeficientul k se determina prin raportarea soldului mediu al angajamentelor de garantie irevocabile si neconditionate primite, a caror executare a fost solicitata de institutia de credit in perioada de 6 luni anterioare lunii pentru care se intocmeste raportarea, si incasate in termen de 30 de zile de la data la care executarea a fost solicitata, la soldul mediu al angajamentelor de garantie irevocabile si neconditionate primite, calculat pentru o perioada de 6 luni anterioare lunii pentru care se intocmeste raportarea.

(4) Soldul mediu al angajamentelor de garantie irevocabile si neconditionate primite, a caror executare a fost solicitata de institutia de credit in perioada de 6 luni anterioare lunii pentru care se intocmeste raportarea, si incasate in termen de 30 de zile de la data la care executarea a fost solicitata, se determina pe baza mediei aritmetice simple a soldurilor lunare inregistrate in ultima zi a fiecarei luni.

(5) Soldul mediu al angajamentelor de garantie irevocabile si neconditionate primite, calculat pentru o perioada de 6 luni anterioare lunii pentru care se intocmeste raportarea, se determina pe baza mediei aritmetice simple a soldurilor lunare inregistrate in ultima zi a fiecarei luni.

Art. 19. - (1) Angajamentele primite, evidentiate in afara bilantului, altele decat cele mentionate la art. 18, vor fi repartizate pe benzile de scadenta in functie de durata ramasa de scurs si vor fi evidentiate astfel:

a) angajamentele de finantare primite si angajamentele privind titlurile de primit, precum si cele aferente operatiunilor de schimb la vedere, la valoarea contabila;

b) angajamentele de garantie irevocabile si neconditionate, de natura cautiunilor, avalurilor si a altor garantii primite de la institutii de credit, pentru care sunt stabilite termene de executare certe, la o valoare ajustata obtinuta prin aplicarea la valoarea contabila aferenta fiecarei benzi de scadenta a coeficientului k, calculat in conformitate cu prevederile art. 18.

(2) Pentru angajamentele de finantare primite se vor reflecta si graficele de rambursare aferente datoriilor ce ar rezulta in urma transformarii angajamentelor de finantare primite in elemente bilantiere, prin repartizarea ratelor de rambursat aferente datoriilor potentiale pe benzile de scadenta corespunzatoare lichiditatii necesare, stabilite in conformitate cu prevederile contractuale. In cazul in care angajamentele contractuale incheiate nu prevad graficele de rambursare aferente datoriilor ce ar rezulta din angajamentele de finantare primite, rambursarea acestora se va inregistra prin evidentierea intregii sume, pe ultima banda de scadenta aferenta lichiditatii necesare.

1.2. Lichiditatea necesara

Art. 20. - In scopul determinarii lichiditatii necesare, datoriile, angajamentele date de institutia de credit evidentiate in afara bilantului, inclusiv cele aferente operatiunilor de schimb la vedere si sumele de platit aferente instrumentelor financiare derivate se repartizeaza pe benzile de scadenta, in functie de durata ramasa de scurs, cu respectarea dispozitiilor care urmeaza.

Art. 21. - (1) Datoriile cu scadenta la vedere, cum sunt: imprumuturi de refinantare de la Banca Nationala a Romaniei, conturile de corespondent ale institutiilor de credit, depozitele la vedere ale institutiilor de credit, imprumuturi de pe o zi pe alta primite de la institutii de credit, valori date in pensiune de pe o zi pe alta institutiilor de credit, imprumuturi de pe o zi pe alta de la institutiile financiare, valori date in pensiune de pe o zi pe alta clientelei, conturile curente creditoare ale clientelei, conturile de decontare privind operatiunile cu titluri (conturile institutiilor de credit, conturile organismelor de plasament colectiv in valori mobiliare, soldurile creditoare ale conturilor societatilor de bursa, conturile altor institutii financiare, conturile clientelei, alte sume de platit privind operatiunile cu titluri) vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la valoarea contabila.

(2) Depozitele la vedere ale clientelei vor fi inscrise pe prima banda de scadenta la o valoare ajustata, reprezentand 40% din valoarea contabila.

(3) Datoriile atasate aferente obligatiilor bilantiere mentionate la alin. (1) si (2) vor fi inscrise pe prima banda de scadenta, la valoarea contabila.

Art. 22. - (1) Datoriile reprezentand depozite la termen vor fi repartizate pe benzile de scadenta in functie de durata ramasa de scurs, la o valoare ajustata, determinata prin aplicarea in mod corespunzator a metodologiei prevazute la alin. (2)-(4), numai daca valoarea obtinuta din calcul este pozitiva.

(2) Valoarea ajustata se determina prin deducerea din soldul curent aferent fiecarei categorii de datorii, existent la finele lunii pentru care se intocmeste raportarea, a soldului mediu aferent acestor categorii, calculat pentru o perioada de 6 luni anterioare lunii pentru care se intocmeste raportarea.