Coordonator: Av. Marius-Cătălin Preduţ

Prima pagină » Articole juridice » Drept Penal » Interconectarea bazelor de date si evaziunea fiscala

Interconectarea bazelor de date si evaziunea fiscala

  Publicat: 16 Dec 2015       2646 citiri       Sursa: EuroAvocatura.ro        Secţiunea: Drept Penal  


Codul muncii comentat Marius-Catalin Predut
Reprezinta o circumstanta atenuanta cand infractiunea a fost savarsita sub stapanirea unei puternice tulburari sau emotii,
Exista o provocare curenta a sistemului politienesc, ca parte integranta a sistemului judiciar de a reactiona proactiv, in lupta sa impotriva criminalitatii, la schimbarile rapide generate de globalizarea fenomenelor sociale, de informatizarea tot mai accentuata a datelor, de mijloacele moderne de comunicare la distanta si de generarea si circulatia capitalului, in conditiile acestor schimbari.

Activitate desfasurata de organele de urmarire penala
Concept utilizate de stiintele comportamentale (psihologie, sociologie, psihologie judiciara), prin el intelegandu-se ansamblul actelor, reactiilor (glandulare, motorii, afective, verbale) prin care o persoana raspunde intr-o imprejurare data la solicitarile mediului inconjurator.
Imobil asupra caruia greveaza o servitute.
Partea introductive a hotararii judecatoresti, care cuprinde: denumirea instantei; ziua, luna si anul sedintei de judecata, cu mentiunea daca aceasta a fost sau nu publica; numele si prenumele judecatorilor,
Denumire generica pentru toate felurile de monede si semne ale valorii. Au aparut din necesitatea de a facilita schimburile de marfuri.
Partea introductive a hotararii judecatoresti, care cuprinde: denumirea instantei; ziua, luna si anul sedintei de judecata, cu mentiunea daca aceasta a fost sau nu publica; numele si prenumele judecatorilor,
Activitate desfasurata de organele de urmarire penala
Persoana care, in schimbul muncii, primeste un salariu.
Activitate desfasurata de organele de urmarire penala
Latura a capacitatii juridice, care consta in aptitudinea persoanei de a-si exercita singura drepturile
Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se compara si se raporteaza
Institutie specializata a statului din structura M.A.I., a carei organizare si functionare este reglementata prin lege organica.

La o asemenea provocare, se poate raspunde prin modernizarea instrumentelor impotriva fenomenului infractional si prin folosirea unor noi abordari investigative. Asemenea instrumente nu mai pot fi gandite in lipsa unei puternice componente informatice, cu flexibilitate in generarea rapida a informatiilor.


In materia evaziunii fiscale, un asemenea instrument este interconectarea bazelor de date, salt ce ar permite politistilor, organelor fiscale, precum si altor organe de control si verificare ca, in conditiile legii si in concordanta cu atributiile de serviciu sa interpreteze concertat date si informattii in stare genuina, dandu-se astfel capacitatea acestor agenti ai statului sa creeze o imagine de ansamblu asupra starii de fapt verificate.


Mai exact, in procedura penala, interpretarea rapida a datelor, ca activitate de supraveghere efectuata fara concursul suspectului sau al inculptului, in faza incipienta a urmaririi penale, combinata cu verificari concrete, in teren sau prin acte de cercetare clasice: audieri, expertize, ridicari documente, care sa confirme mai departe suspiciunile anchetei, ar adauga o mult dorita si mult necesara celeritate procesului investigativ, in conditiile actuale.


Ca exemplu, ca miile in exitenta in economia tarii, sa luam situatia unei societati comerciale, cu un comportament de tip firma - fantoma, fara niciun angajat, avand un sediu fictiv, fara furnizori reali, fara stocuri efective de marfa, fara mijloace fixe, care genereaza in mod fictiv, livrari si prestari de servicii de milioane de Euro, in beneficiul deducerii ilegale de taxe si impozite legal datorate de catre societati cu activitate economica substantiala.


Cat de important ar deveni pentru toti agentii statului, implicati intr-o asemennea investigatie sa constate din ``birou`` si extrem de rapid ca entitatea juridica verificata e doar o cochilie, o forma fara fond . Practica judiciara demonstreaza ca aceste mii de entitati economice goale, in care se disipeaza taxele si impozitele legal datorate, nu au declarati angajati, nu notifica fiscalizarea de venituri, nu au avut niciodata mijloace fixe, nu au avut puncte de lucru si creaza stocuri din nimic - un rulaj pompos in scriptele contabile si unul masiv de sume de bani prin contul bancar, fara o activitate concreta in spatele cifrelor.


Aceeasi practica arata ca pentru a se ajunge la o asemenea perspectiva, apta de a crea convingerea judecatorilor de comiterea acestei forme de evaziune fiscala, trec uneori luni si poate chiar ani, cand ar trebui sa treaca mult mai putin.


O inteligenta interconectare a bazelor de date, cu acces instantaneu la genul acesta de informatii si date, cu respectarea tuturor prevederilor legale, ar mandata ca organele de cercetare ale politiei si nu numai sa isi exercite activitatea de confirmare a suspiciunilor in teren, in beneficiul cetateanului si al mediului de afaceri.


Nu degeaba, simplul fapt ca o societate comerciala nu a avut niciodata vreun angajat creaza in perceptia subiectiva a anchetatorului, suspiciunea fictivitatii.


Tocmai de aceea, consideram ca acest instrument ar da organelor de cercetare penala o capacitate interpretativa fara precedent, ar reduce efortul birocratic, ar creste operativitatea tututor actiunilor si ar inclina pozitiv balanta cheltuielilor bugetate.



Autor: Costin - Robert BADEA

Inspector de politie in cadrul IPJ Arges





Citeşte mai multe despre:    Evaziune fiscala    Baze de date



Comentează: Interconectarea bazelor de date si evaziunea fiscala
Alte Titluri

Cunoasterea companiilor si prevenirea fraudelor
Sursa: EuroAvocatura.ro

Munca la negru definitie, forme, avantaje si dezavantaje, sanctiuni
Sursa: Av. Andrei-Gheorghe Gherasim

Riscul persoanelor care comercializeaza produse expirate sau fara documente
Sursa: Av. Andrei-Gheorghe Gherasim

REFERAT cu propunere de arestare preventiva
Sursa: EuroAvocatura.ro

ORDONANTA de dispunere a controlului judiciar pe cautiune
Sursa: EuroAvocatura.ro

ORDONANTA pentru folosirea in cauza a unui investigator sub acoperire
Sursa: EuroAvocatura.ro



Jurisprudenţă

Concedierea pentru motive ce tin de persoana salariatului. Acte de violenta asupra superiorului
Pronuntaţă de: Tribunalul Arges, Sectia Conflicte de munca si Asigurari sociale, Sentinta Civila nr. 1693/2016 din 21.06.2016

Incheierea contractului individual de munca anterior inceperii raporturilor de munca
Pronuntaţă de: Judecatoria Constanta, Sectia Civila, Sentinta civila nr. 680 din data de 29.01.2016

Deghizare partiala a pretului prin simulatie. Contract de vanzare-cumparare
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie - Sectia a II-a civila, Decizia nr. 80 din 26 ianuarie 2016

Cerere de revizuire sub aspectul laturii civile a unei decizii penale pronuntata sub imperiul vechiului Cod de procedura penala
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie - Sectia I civila, decizia nr. 249 din 3 februarie 2016

Constituirea unui grup infractional organizat. Fapta prevazuta de legea penala
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie - Sectia penala, decizia nr. 71/RC din 4 martie 2016