Prima pagină » Ştiri juridice » DNA: Sinteza a cauzelor ce au ca obiect infractiuni de evaziune fiscala

DNA: Sinteza a cauzelor ce au ca obiect infractiuni de evaziune fiscala

Publicat: 06 Jul 2010 2814 citiri Sursa: EuroAvocatura.ro

Biroul de Informare si Relatii Publice al DNA a intocmit o sinteza a cauzelor ce au ca obiect infractiuni de evaziune fiscala, finalizate de procurorii anticoruptie in luna iunie, altele decat cele deja mediatizate prin intermediul comunicatelor de presa:

Reglementata in cap. IV, t. I, C. proc. pen., partea speciala, consta in inaintarea instantei de judecata competente a doasrului de cercetare penala,

Prevazut in sectiunea II, cap. II., t. I, C. proc. pen., partea generala

Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.

Obligatie ce revine partilor dintr-un proces de a face dovada imprejurarilor, faptelor, afirmatiilor, sustinerilor pe care isi intemeiaza pretentiile ori apararile prezentate in fata organului de jurisdictie.

Prevazut in sectiunea II, cap. II., t. I, C. proc. pen., partea generala

Una din conditiile pentru a fi parte in procesul civil sau pentru exercitarea actiunii civile,

Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.

Potrivit legii nr 58/1998 privind activitatea bancilor comerciale, acestea (atat persoanele juridice romane, cat si sucursalele unor banci straine) pot desfasura, in limita autorizatiei primite de la BNR, urmatoarele activitati:

Efect negativ, cu caracter patrimonial sau nepatrimonial, produs unei persoane prin fapta ilicita a altei persoane ori prin actiunea lucrurilor sau animalelor care se afla sub paza juridica a altei persoane.

Ansamblu de conditii si elemente naturale qle Terrei: aerul, apa, solul si subsolul, toate straturile atmosferice, toate materiile organice si anorganice, precum si fiintele vii, sistemele naturale �n interactiune cuprinzand elementele enumerate anterior, inclusiv valorile materiale si spirituale.

Lucruri utile omului, cu valoare economica si susceptibile de apropiere.

Reglementata in cap. IV, t. I, C. proc. pen., partea speciala, consta in inaintarea instantei de judecata competente a doasrului de cercetare penala,

1. Persoana fizica membra a unei societati comerciale care, pe baza unui contract, convine sa contribuie cu bunuri,

Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.

Mijloace de proba, prevazute in cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala.Potrivit legii, inscrisurile pot servi ca mijloace de proba, daca in continutul lor se arata fapte sau imprejurari de natura sa contribuie la aflarea adevarului.

Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.

1. Persoana fizica membra a unei societati comerciale care, pe baza unui contract, convine sa contribuie cu bunuri,

Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.

Plata efectuata din eroare de catre o persoana pentru o datorie inexistenta sau de care nu era tinuta sa raspunda, avand ca urmare obligatia beneficiarului de a restitui cee ce a primit in mod necuvenit.

Expresie baneasca a valorii marfii ori suma care se plateste pentru un bun transmis, o lucrare sau o prestare de servicii.

Principala forma a evidentei economice. Contabilitatea inregistreaza, urmareste si controleaza numai acele laturi ale activitatii care pot fi exprimate valoric cu ajutorul etalonului banesc (rareori etaloane cantitative).

Pricipiu general de drept, potrivit caruia autoritatile de stat, institutiile publice si toti cetatenii sunt obligati sa respecte legea,comportamentul lor sa fie conform prevederilor acesteia.

Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.

Operatiune comerciala de vanzare a unor bunuri materiale si/sau servicii catre persoane fizice sau juridice dintr-o alta tara in schimbul unei sume dintr-o valuta convenita.

Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.

Reglementata in cap. IV, t. I, C. proc. pen., partea speciala, consta in inaintarea instantei de judecata competente a doasrului de cercetare penala,

Inscris constatator al contractului de mandat care da posibilitatea ca mandatarul sa lucreze in numele si pe socoteala mandatului.

Este fapta ce prezinta pericol social, care a fost savarsita cu vinovatie si este prevazuta de legea penala.

1. Persoana fizica membra a unei societati comerciale care, pe baza unui contract, convine sa contribuie cu bunuri,

Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.

Inscris constatator al contractului de mandat care da posibilitatea ca mandatarul sa lucreze in numele si pe socoteala mandatului.

Persoana care, in schimbul muncii, primeste un salariu.

Forma a participatiei penale ce consta in fapta unei persoane care, cu intentie, inlesneste sau ajuta in orice mod la savarsirea unei fapte prevazute in legea penala,

Este fapta ce prezinta pericol social, care a fost savarsita cu vinovatie si este prevazuta de legea penala.

Forma a participatiei penale ce consta in fapta unei persoane care, cu intentie, inlesneste sau ajuta in orice mod la savarsirea unei fapte prevazute in legea penala,

Este fapta ce prezinta pericol social, care a fost savarsita cu vinovatie si este prevazuta de legea penala.

(Hard dollars) Banii pe care o firma broker/dealer ii plateste pentru analiza, cercetare sau alte servicii financiare prestate clientilor.

Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.

Consum de resurse (mijloace de productie, forta de munca, mijloace banesti) pentru satisfacerea unor necesitati de productie sau individuale.

Denumire generica pentru toate felurile de monede si semne ale valorii. Au aparut din necesitatea de a facilita schimburile de marfuri.

Calificativ care exprima neconcordanta unui fapt sau act, a unei conduite, cu prevederile legii si cu celelalte norme de convietuire sociala.

In contabilitate, ca parte a capitalurilor proprii din cadrul pasivului bilantier, sunt constituite prin modalitati precis explicitate si pentru un scop precizat.

Totalitatea bunurilor mobile si imobile, precum si a altor valori cu care un asociat participa la constituirea sau majorarea capitalului social al unei societati comerciale.

Reglemetate in sectiunea II, cap. II, t. IV, C. proc. pen., partea generala, masuri procesuale care se pot lua numai in cursul procesului penal

Reglementata in cap. IV, t. I, C. proc. pen., partea speciala, consta in inaintarea instantei de judecata competente a doasrului de cercetare penala,

1. Persoana fizica membra a unei societati comerciale care, pe baza unui contract, convine sa contribuie cu bunuri,

Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.

Este fapta ce prezinta pericol social, care a fost savarsita cu vinovatie si este prevazuta de legea penala.

Actiunea prin care o persoana determina,

Este fapta ce prezinta pericol social, care a fost savarsita cu vinovatie si este prevazuta de legea penala.

Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.

1. Persoana fizica membra a unei societati comerciale care, pe baza unui contract, convine sa contribuie cu bunuri,

Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.

Consum de resurse (mijloace de productie, forta de munca, mijloace banesti) pentru satisfacerea unor necesitati de productie sau individuale.

Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.

Legea 10 din 2001. Persoana fizica sau juridica, proprietara a unui/unor imobil(e) la data preluarii abuzive, care indeplineste conditiile impuse de lege pentru a beneficia de dispozitiile acesteia;

Pretul la care se vand si se cumpara hartiile de valoare si valuta straina.

Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.

Subiect al raportului juridic de asigurare, caruia, in ipoteza producerii riscului asigurat, ii revine obligatia

Potrivit dispozitiilor procesual penale, invinuitul dau inculpatul nu este obligat sa probeze nevinovatia sa,

1. Procurorii din cadrul Directiei Nationale Anticoruptie au dispus trimiterea in judecata a inculpatilor: MORAD W. AHMED, cetatean irakian si KIANZAD BEHRANG, cetatean suedez, asociati si primul inculpat in calitate si de administrator al S.C. LONELIA COM S.R.L. si S.C. SANTANA TRADING S.R.L., in sarcina carora s-au retinut doua infractiuni de evaziune fiscala, ambele in forma continuata.

In rechizitoriul intocmit, procurorii au retinut urmatoarea stare de fapt:

In cursul anului 2008, inculpatii Morad W. Ahmed si Kianzad Behrang, in calitate de asociati si primul inculpat in calitate si de administrator al S.C. LONELIA COM S.R.L. si S.C. SANTANA TRADING S.R.L., au declarat fictiv sediile sociale ale societatilor comerciale si ale punctelor de lucru, au omis declararea de sedii secundare ori alte puncte de lucru (firme fantoma), in scopul de a dobandi venituri ilicite prin sustragerea de la plata obligatiilor catre bugetul de stat (impozit pe profit, TVA si alte contributii).
Astfel, cei doi inculpati au desfasurat activitati comerciale in cu totul alte locatii ce nu au putut fi identificate de catre organele fiscale si de urmarire penala, in vederea stabilirii obligatiilor fiscale si, in acelasi timp, au ascuns sursele impozabile si taxabile prin nepredarea si evidentierea actelor contabile.

In aceasta modalitate, inculpatii au creat un prejudiciu total in suma de 61.778.177 lei echivalentul a 16.778.227 euro (calculat la cursul mediu al anului 2008 de 3,6827 lei/euro).
Prejudiciul nu a fost recuperat intrucat nu au fost identificate bunuri in proprietatea celor doi inculpati iar cele doua societati comerciale sunt inactive.

Dosarul a fost inaintat spre judecare la Judecatoria Cornetu, judetul Ilfov.

2. Procurorii din cadrul Directiei Nationale Anticoruptie au dispus trimiterea in judecata a inculpatului TICAN IONUT ADRIAN, asociat unic si administrator la S.C. RIMSAD S.R.L. Bacau , in sarcina caruia s-au retinut urmatoarele infractiuni:
- evaziune fiscala,
- fals material in inscrisuri oficiale si
- uz de fals, toate in forma continuata.

In rechizitoriul intocmit, procurorii au retinut urmatoarea stare de fapt:

In intervalul martie - mai 2005, inculpatul Tican Ionut Adrian, in calitate de asociat unic si administrator la S.C. RIMSAD S.R.L. Bacau, a achizitionat in regim de scutire de la plata accizelor cu motivatia a��export - bunkeraja��, cantitatea totala de 4.945 tone motorina, pe care ulterior a livrat-o, pentru consum, unor societati (beneficiari) din Romania la un pret incluzand acciza, fara a inregistra in contabilitate veniturile realizate, in scopul sustragerii de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului consolidat al statului.
Pentru a crea aparenta de legalitate a celor 161 operatiuni vamale, inculpatul a falsificat si a folosit mai multe documente contabile (declaratiile vamale de export, facturile externe, permisele si dovezile de incarcare) ce atesta in mod nereal efectuarea unor operatiuni de export.
In aceasta modalitate, inculpatul a creat un prejudiciu in suma de 7.943.747,21 lei, reprezentand aproximativ 2.194.405,3 euro (TVA si accize), prejudiciu ce a fost integral recuperat.

Dosarul a fost inaintat spre judecare la Judecatoria Ploiesti.

3. Procurorii din cadrul Directiei Nationale Anticoruptie a�� Serviciul Teritorial Suceava au dispus trimiterea in judecata a inculpatilor:

HARASIM CORNELIU, imputernicit cu procura sa desfasoare activitati in numele si pentru SC IND SILVA SRL Botosani si SC HORECOM IMPEX SRL Bucuresti, in sarcina caruia s-au retinut urmatoarele infractiuni:
- evaziune fiscala,
- initierea sau constituirea ori aderarea sau sprijinirea sub orice forma a unui grup, in vederea savarsirii de infractiuni si
- spalare de bani, toate in forma continuata,

ONU IULIAN, imputernicit cu procura sa desfasoare activitati in numele si pentru SC AGRO-CEREALE 2000 IMPEX SRL Bucuresti si SC SOFTICA 100 IMPEX SRL Bucuresti, in sarcina caruia s-au retinut urmatoarele infractiuni:
complicitate la infractiunea de evaziune fiscala,
initierea sau constituirea ori aderarea sau sprijinirea sub orice forma a unui grup, in vederea savarsirii de infractiuni si
spalare de bani, toate in forma continuata,

SERBAN STEFANIEA, asociat si administrator la SC IND SILVA SRL Botosani, in sarcina careia s-au retinut urmatoarele infractiuni:
- evaziune fiscala,
- initierea sau constituirea ori aderarea sau sprijinirea sub orice forma a unui grup, in vederea savarsirii de infractiuni si
- spalare de bani, toate in forma continuata,

SERBAN ALEXANDRU, imputernicit cu procura sa desfasoare activitati in numele si pentru SC IND SILVA SRL Botosani, in sarcina caruia s-au retinut urmatoarele infractiuni:
- evaziune fiscala,
- initierea sau constituirea ori aderarea sau sprijinirea sub orice forma a unui grup, in vederea savarsirii de infractiuni si
- spalare de bani, toate in forma continuata,

SEREDIUC STELIAN, angajat al SC IND SILVA SRL Botosani, in sarcina caruia s-au retinut urmatoarele infractiuni:
- complicitate la infractiunea de evaziune fiscala,
- initierea sau constituirea ori aderarea sau sprijinirea sub orice forma a unui grup, in vederea savarsirii de infractiuni,
- complicitate la infractiunea de spalare de bani .

In rechizitoriul intocmit, s-a retinut urmatoarea stare de fapt:

In perioada anilor 2004-2006, inculpatii Harasim Corneliu, Onu Iulian, Serban Stefaniea si Serediuc Stelian au creat un circuit financiar prin care SC IND SILVA SRL Botosani (societatea la vedere) a intrat in relatii comerciale cu societatile de tip fantoma, controlate in totalitate de membrii grupului: SC HORECOM IMPEX SRL Bucuresti, SC SOFTICA 100 IMPEX SRL Bucuresti si SC AGRO-CEREALE 2000 IMPEX SRL Bucuresti, in scopul simularii unui mecanism comercial de circulatie a marfurilor (produse cerealiere).
In aceasta modalitate, bugetul de stat a fost prejudiciat cu suma de 1.987.822 euro, reprezentand impozit pe profit si TVA.
In scopul de a se sustrage de plata impozitelor si taxelor datorate statului, inculpatii au inregistrat in contabilitatea SC IND SILVA SRL Botosani cheltuieli fictive pe baza onor documente financiar contabile false, folosind firmele de tip fantoma mentionate mai sus.
Sumele de bani dobandite in mod ilicit prin modalitatea descrisa mai sus au fost transferate in conturile bancare ale societatilor fantoma de unde au fost retrase integral, dupa care reintroduse in fondurile legitime ale SC IND SILVA SRL Botosani cu titlul de aport social, in scopul ascunderii provenientei.

Prejudiciul a fost partial recuperat prin masurile asiguratorii dispuse.

Dosarul a fost inaintat spre judecare la Tribunalului Botosani.

4. Procurorii din cadrul Directiei Nationale Anticoruptie au dispus trimiterea in judecata a inculpatului CIOCAN CORNEL, asociat si administrator al S.C. CAT BAU INTERNATIONAL S.R.L., in sarcina caruia s-au retinut urmatoarele infractiuni:
- evaziune fiscala, in forma continuata,
- refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale si bunurile din patrimoniu, in scopul impiedicarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale, infractiunea prevazuta in art.4 din Legea nr. 241/2005,
- instigare la infractiunea de fals in inscrisuri sub semnatura privata si uz de fals, ambele in forma continuata.

In rechizitoriul intocmit, procurorii au retinut urmatoarea stare de fapt:

In perioada august 2007-decembrie 2009, inculpatul Ciocan Cornel, in calitate de asociat si administrator al S.C. CAT BAU INTERNATIONAL S.R.L. (firma ce are ca obiect de activitate lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale), a evidentiat in actele contabile sau in alte documente legale cheltuieli care nu au la baza operatiuni reale si operatiuni fictive (contracte de lucrari incheiate in fals). In acest sens, inculpatul a folosit mai multe documente (contracte de executie lucrari in sub a�� antrepriza) falsificate, la cererea sa, de catre o alta persoana .
De asemenea, Ciocan Cornel a refuzat nejustificat sa prezinte organelor de control financiar fiscale competente, dupa ce a fost somat de mai mult 3 ori, documentele legale ale S.C. CAT BAU INTERNATIONAL S.R.L in scopul impiedicarii verificarilor fiscale.
S.C. CAT BAU INTERNATIONAL S.R.L. a prejudiciat bugetul consolidat al statului cu suma de 6.564.017 lei (aproximativ 1.755.084,7 euro, calculat la un curs mediu anual de 3,74 lei/euro) reprezentand impozit pe profit si TVA.
In vederea recuperarii acestui prejudiciu, procurorii au dispus instituirea sechestrului asigurator asupra bunurilor imobile ale inculpatului Ciocan Cornel.

Dosarul a fost inaintat spre judecare la Judecatoria Sector 3 Bucuresti.

In legatura cu cele 4 dosare penale mentionate mai sus, precizam ca aceasta etapa a procesului penal reprezinta, conform Codului de procedura penala, finalizarea anchetei penale si trimiterea rechizitoriului la instanta, spre judecare, situatie care nu poate in niciun fel sa infranga principiul prezumtiei de nevinovatie.

Citeşte mai multe despre: