Coordonator: Av. Marius-Cătălin Preduţ

Prima pagină » Articole juridice » Drept Penal » Spete privind infractiuni de prejudiciu pentru bugetul de stat, finalizate prin acte de sesizare a instantelor de judecata

Spete privind infractiuni de prejudiciu pentru bugetul de stat, finalizate prin acte de sesizare a instantelor de judecata

  Publicat: 06 Apr 2010       7466 citiri       Sursa: EuroAvocatura.ro        Secţiunea: Drept Penal  


Codul muncii comentat Marius-Catalin Predut
Termen folosit pentru a desemna activitatea instantelor judecatoresti.
Biroul de Informare Publica si Relatii cu Presa din cadrul Parchetului de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie este imputernicit sa aduca la cunostinta opiniei publice urmatoarele:

Efect negativ, cu caracter patrimonial sau nepatrimonial, produs unei persoane prin fapta ilicita a altei persoane ori prin actiunea lucrurilor sau animalelor care se afla sub paza juridica a altei persoane.
Act prevazut de lege, prin care un organ de stat este informat si abilitat sa desfasoare o anumita activitate
Reglementata in cap. IV, t. I, C. proc. pen., partea speciala, consta in inaintarea instantei de judecata competente a doasrului de cercetare penala,
Sustragerea de la plata impozitelor si taxelor din partea unor agenti economici, inclusiv a celor care actioneaza in economia subterana. Are loc prin nedeclararea sau falsa declarare a veniturilor impozabile.
Conform art. 290 Cod Penal, falsificarea unui inscris sub semnatura privata prin vreunul din modurile aratate in art. 288 (falsul material in inscrisuri oficiale),
Mijloace de proba, prevazute in cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala.Potrivit legii, inscrisurile pot servi ca mijloace de proba, daca in continutul lor se arata fapte sau imprejurari de natura sa contribuie la aflarea adevarului.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
Substante rezultate în urma unor procese biologice sau tehnologice care nu mai pot fi folosite ca atare, dintre care unele sunt refolosibile.
Notiunea Stat de drept este, in general, utilizata pentru a sublinia diferentele existente intre regimurile democratice si regimurile autoritare (dictatoriale).
Denumire generica pentru toate felurile de monede si semne ale valorii. Au aparut din necesitatea de a facilita schimburile de marfuri.
Document cu regim special care atesta transferul proprietatii unui bun catre o persoana juridica.
Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.
Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.
Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.
Impozitele pe venit sunt acele impozite la care platitorul (una si acceesi persoana cu suportatorul) sunt persoana fizica sau juridica care realizeaza venit.
Mijloace de plata formate din monede si bancnote.
Reglementata in cap. IV, t. I, C. proc. pen., partea speciala, consta in inaintarea instantei de judecata competente a doasrului de cercetare penala,
Sustragerea de la plata impozitelor si taxelor din partea unor agenti economici, inclusiv a celor care actioneaza in economia subterana. Are loc prin nedeclararea sau falsa declarare a veniturilor impozabile.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
Principala forma a evidentei economice. Contabilitatea inregistreaza, urmareste si controleaza numai acele laturi ale activitatii care pot fi exprimate valoric cu ajutorul etalonului banesc (rareori etaloane cantitative).
Efect negativ, cu caracter patrimonial sau nepatrimonial, produs unei persoane prin fapta ilicita a altei persoane ori prin actiunea lucrurilor sau animalelor care se afla sub paza juridica a altei persoane.
Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.
Sunt mijloace de convingere prin care se stabileste existenta unor acte sau fapte juridice si, automat, a unor drepturi si obligatii ce rezulta din acestea.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Mijloace de proba prevazute in cap . II, t. III, C. proc. pen., partea generala.
Prima treapta in cadrul metodei de cunoastere a contabilitatii si cel mai reprezentativ procedeu prin care se infaptuieste principiul dublei reprezentari
Reglementata in cap. IV, t. I, C. proc. pen., partea speciala, consta in inaintarea instantei de judecata competente a doasrului de cercetare penala,
Conform art. 290 Cod Penal, falsificarea unui inscris sub semnatura privata prin vreunul din modurile aratate in art. 288 (falsul material in inscrisuri oficiale),
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Efect negativ, cu caracter patrimonial sau nepatrimonial, produs unei persoane prin fapta ilicita a altei persoane ori prin actiunea lucrurilor sau animalelor care se afla sub paza juridica a altei persoane.
Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.



In continuarea prezentarii rezultatelor activitatii desfasurate de procurori, in primul semestru al anului 2010, ilustram o serie de spete, privind infractiuni de prejudiciu pentru bugetul de stat, finalizate prin acte de sesizare a instantelor de judecata:
----------------------

Procurori ai Parchetului de pe langa Judecatoria Targoviste au dispus, prin rechizitoriu, la data de 06.01.2010, trimiterea in judecata a inculpatului CIOCANITU SILVIU NICOLAE sub aspectul savarsirii infractiunii de evaziune fiscala si fals in inscrisuri sub semnatura privata.

Ca urmare a probatoriului administrat in cauza in cursul urmaririi penale a reiesit faptul ca, inculpatul a indeplinit in perioada 2004 a€“ 2006 functia de administrator al unei societati comerciale avand ca obiect de activitate comert, achizitii si desfacere deseuri metalice.

In urma unui control al IPJ Dambovita pe linie economica s-au constatat in activitatea societatii indicii ale unor ilegalitati in ceea ce priveste operatiunile financiar-contabile si plata obligatiilor catre bugetul de stat . In urma inspectiei s-a retinut in primul rand ca societatea nu a facut inventarierea generala a patrimoniului in anul 2005, corespunzator dispozitiilor legii. Acest fond, coroborat cu lipsa unor evidente contabile corespunzatoare a indus suspiciunea ca societatea a€žascundea€ť operatiuni de achizitii nelegale ori fictive, care permit rularea unor sume mari de bani greu de cuantificat ca intindere si pentru care nu s-au achitat obligatiile corespunzatoare catre bugetul consolidat al statului.

Concret, in sarcina inculpatului s-a retinut faptul ca :

- a inregistrat in contabilitatea firmei o factura fiscala de prestari servicii in valoare totala de 479.123.750 lei ROL de catre o societate comerciala in conditiile in care operatiunea aferenta facturii fiscale a fost fictiva, deducand ilegal T.V.A. in suma de 7649 lei RON si sustragandu-se de la plata unui impozit pe profit in suma de 10.066 lei RON;

- a valorificat fier vechi in valoare de 578.889.500 lei ROL fara a inregistra veniturile obtinute sustragandu-se de la plata TVA in valoare de 10.999 lei RON si impozit pe profit in suma de 872 lei RON;

- a intocmit in fals adeverinte de primire si plata pe numele a 7 persoane fizice ale caror date de identitate nu sunt conforme cu realitatea pentru justificarea cantitatii de 254,6 tone fier vechi, achizitionate fara documente, sustragandu-se de la plata unui impozit pe profit in suma de 29.090 lei;

- a achizitionat fier vechi de la persoane fizice fara a retine si plati catre bugetul de stat impozitul pe venit in suma de 61.118 lei RON;

- a intocmit si folosit la doua dintre bancile unde avea conturi bancare deschise borderouri de achizitie fier vechi in vederea ridicarii de numerar peste plafonul legal stabilit.

Dosarul a fost inaintat, spre competenta solutionare, Judecatoriei Targoviste.
--------------------------

Procurori ai Parchetului de pe langa Judecatoria Bolintin Vale au dispus, prin rechizitoriu, la data de 23.02.2010, trimiterea in judecata a inculpatului RADU ANGELIN, sub aspectul savarsirii infractiunii de evaziune fiscala.

In urma probatoriului administrat in cauza in cursul urmaririi penale a reiesit faptul ca, inculpatul, in calitate de administrator al unei societati comerciale avand ca obiect principal de activitate colectarea si valorificarea deseurilor feroase si neferoase, nu a evidentiat in contabilitate toate operatiunile efectuate creand un prejudiciu bugetului de stat de 421.271 lei, reprezentand TVA si impozit pe profit. Din probele administrate a rezultat ca inculpatul nu a depus declaratii privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat, nu a depus bilant contabil, asa incat lipsa unei evidente contabile analitice si sintetice intocmita potrivit normelor legale a avut ca scop omiterea documentelor justificative si sustragerea de la plata obligatiilor bugetare.

Dosarul a fost inaintat, spre competenta solutionare, Judecatoriei Bolintin Vale.

---------------------------
Procurori ai Parchetului de pe langa Judecatoria Giurgiu au dispus, prin rechizitoriu, la data de 12.01.2010, trimiterea in judecata a inculpatului RASUCEANU MIRCEA , sub aspectul savarsirii infractiunii de evaziune fiscala, fals la legea contabilitatii si uz de fals .

Ca urmare a probatoriului administrat in cauza in cursul urmaririi penale a reiesit faptul ca inculpatul, in calitate de imputernicit al unei societati comerciale, prin falsificarea evidentelor contabile ale altor doua societati comerciale a incasat in mod ilegal TVA-ul aferent tranzactiilor comerciale. Avand in vedere rapoartele de inspectie fiscala s-a stabilit ca inculpatul s-a aprovizionat cu fier de la mai multe societati comerciale fictive, completand in fals facturile fiscale ce justificau provenienta, creand astfel un prejudiciu bugetului de stat in suma de 511.561 lei reprezentand impozit pe profitul suplimentar si TVA aferent.

Dosarul a fost inaintat, spre competenta solutionare, Judecatoriei Giurgiu.




Citeşte mai multe despre:    PICCJ    TVA    Bugetul de stat    Ministerul Public    Procurori    Trimitere in judecata    Rechizitoriu



Comentează: Spete privind infractiuni de prejudiciu pentru bugetul de stat, finalizate prin acte de sesizare a instantelor de judecata
Alte Titluri

Registrul de evidenta fiscala pentru persoanele fizice 2018
Sursa: Av. Andrei-Gheorghe Gherasim

Sarcina dovedirii faptului ca un pasager a fost informat despre anularea zborului, cu indicarea momentului precis, revine operatorului de transport aerian
Sursa: EuroAvocatura.ro

In conformitate cu Directiva UE ref. TVA , statele membre pot aplica o cota redusa de TVA in cazul publicatiilor tiparite cum sunt cartile, ziarele si periodicele
Sursa: EuroAvocatura.ro

Aplicarea sistemului TVA la incasare
Sursa: EuroAvocatura.ro

Declaratiile fiscale care pot fi depuse online
Sursa: EuroAvocatura.ro

Declaratia 307 privind sumele rezultate din ajustarea-corectia ajustarilor-regularizarea taxei pe valoarea adaugata
Sursa: EuroAvocatura.ro

Masurile simplificare pentru taxarea anumitor operatiuni
Sursa: EuroAvocatura.ro



Jurisprudenţă

Conditii de deducere a TVA in cazul prestarii de servicii
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie - Decizia nr. 1831 din 8 iunie 2016

TVA. Deducere. Documente justificative. Impozit pe profit. Cheltuieli deductibile. Plata primelor de asigurare al caror beneficiar este directorul gen
Pronuntaţă de: Decizia nr.1553 din 10 martie 2005, I.C.C.J., Sectia de contencios administrativ si fiscal

Taxa pe valoarea adaugata. Asociatie fara scop lucrativ. Vanzarea bunurilor obtinute din sponsorizari
Pronuntaţă de: Decizia nr.737 din 26 februarie 2002, Inalta Curte de Casatie si Justitie

Taxa pe valoarea adaugata expert. Cota 0 TVA. Provenienta valutei
Pronuntaţă de: Decizia nr.461 din 8 februarie 2002, Inalta Curte de Casatie si Justitie

Taxa pe valoare adaugata. Bunuri importate in sistem de leasing
Pronuntaţă de: Decizia nr.291 din 30 ianuarie 2002, Inalta Curte de Casatie si Justitie