Activitatea Garzii Financiare in perioada 26 ianuarie - 1 februarie 2009

"Referitor la activitatea de control desfasurata de comisarii Garzii Financiare, Directia de Comunicare, Relatii Publice si Mass-Media din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala va transmite urmatoarele informatii:

In perioada 26 ianuarie - 1 februarie 2009, Garda Financiara a desfasurat 4.205 actiuni de control operativ si inopinat, in urma carora au fost incheiate 3.868 de acte de control . In timpul acestor actiuni au fost aplicate amenzi in valoare totala de 5.102.450 RON, fiind incasate 3.053.850 RON. De asemenea, au fost confiscate bunuri in valoare de 1.435.729 RON.

Dintre actele de control incheiate, 169 dosare au fost inaintate organelor de urmarire penala, pentru un prejudiciu in suma totala de 67.489.483 RON.

Suma totala atrasa la buget prin actiunea de sprijin a organelor fiscale s-a ridicat la peste 188.311.786 RON.

Actiunile de control desfasurate de comisarii Garzii Financiare au vizat respectarea disciplinei financiar-fiscale, a normelor de comert, precum si realitatea si legalitatea operatiunilor comerciale.

Verificarile privind activitatea unei societati comerciale prahovene, au avut ca rezultat identificarea unui prejudiciu de peste 2.400.000 lei, reprezentand contravaloarea unor cheltuieli deductibile cu achizitii de produse agricole de cultura, nefundamentate in mod legal.

Controlul a stabilit ca in perioada aprilie-septembrie 2008, societatea in cauza a raportat achizitii de produse agricole de cultura (grau, orz, floarea soarelui si rapita), de la persoane fizice, a caror valoare insumata este de 16.198.137 lei.

In acest context, avand in vedere si experienta acumulata din controalele anterioare ce au vizat situatii similare, s-au facut verificari incrucisate pentru stabilirea realitatii si legalitatii acestor aprovizionari. S-a constatat astfel faptul ca borderourile de achizitie intocmite de reprezentantii firmei controlate sunt neconforme cu prevederile legale (fiind utilizate formulare neinseriate si nenumerotate). Totodata, verificarea in teren a datelor de identificare atribuite persoanelor inscrise in borderourile de achizitie a evidentiat faptul ca acestea sunt fictive. Pe baza acestor elemente, s-a conchis ca in fapt, cheltuielile de aprovizionare cu cereale raportate si inregistrate in evidentele financiar-contabile de reprezentantii acestui agent economic nu pot fi justificate prin documente legal intocmite, fapt ce conduce implicit, conform prevederilor Codului fiscal, la nerecunoasterea deductibilitatii acestora.

Conform calculelor efectuate de comisarii Garzii Financiare, a rezultat ca firma supusa controlului a sustras de la plata catre bugetul de stat obligatii fiscale (impozit pe profit) in cuantum de 2.462.998 lei. Pentru calcularea in intregime a obligatiilor fiscale ce revin societatii verificate, o copie a actului de control a fost transmisa operativ Directiei Generale a Finantelor Publice a judetului Prahova.

Totodata, avand in vedere natura celor constatate, pentru continuarea cercetarilor, cazul a fost sesizat Parchetului de pe langa Judecatoria Ploiesti.

Prin controlul efectuat la o firma din Arad, comisarii Garzii Financiare au stabilit in sarcina acestui agent economic un prejudiciu de peste 8.500.000 lei.

Desi intr-o prima etapa, din verificari a rezultat ca incepand cu luna octombrie 2008, societatea a incetat sa mai functioneze la adresa de sediu social declarata, context in care reprezentantul acesteia nu a mai putut fi contactat, prin extinderea controlului, s-a reusit identificarea contabilei societatii si recuperarea unei parti din documentele de evidenta financiar-contabila. Pe baza acestora, s-a trecut la verificarea realitatii si legalitatii operatiunilor comerciale in care firma in cauza a fost implicata. Au fost constatate astfel o serie de operatiuni comerciale fictive, derulate in scopul deducerii ilegale de TVA sau majorarii nejustificate a cheltuielilor reale ale societatii.

Prin colaborarea mai multor sectii teritoriale, comisarii Garzii Financiare au reconstituit lantul comercial urmat de o serie de achizitii de utilaje, raportate de societatea verificata, cu o valoare totala inregistrata de 15.491.724 lei, TVA aferenta dedusa de aceasta in contul acestor achizitii, ridicandu-se la suma de 2.473.469 lei.

Verificarile incrucisate efectuate la cei 11 furnizori declarati ai utilajelor in cauza, avand sediile sociale localizate intr-un numar de 6 judete plus Municipiul Bucuresti, au evidentiat faptul ca, fara exceptie, toate achizitiile inregistrate in evidentele firmei aradene sunt fictive, in contextul in care firmele furnizoare fie nu recunosc tranzactia, fie sunt societati tip "fantoma", nefunctionand la sediu social declarat. Controlul a relevat de asemenea si alte operatiuni fictive, a caror inregistrare in evidentele financiar-contabile a avut ca efect direct diminuarea ilicita a obligatiilor fiscale ce reveneau firmei. Aceste operatiuni erau legate de plata unor comisioane de vanzare acordate unor persoane fizice, inchirierea unor mijloace de transport sau prestarea unor servicii, dar si de consemnarea unor solduri scriptice de mijloace fixe si marfuri de peste 14.122.000 lei, care in fapt nu au putut fi identificate fizic .

Din coroborarea tuturor acestor constatari, comisarii Garzii Financiare au stabilit ca prin inregistrarile in fals efectuate in evidentele financiar-contabile, firma verificata a sustras de la plata catre bugetul de stat obligatii fiscale (TVA, impozit pe profit si impozit pe venit cu retinere la sursa) totalizand valoric 8.568.745 lei.

Motivat de natura faptelor constatate, pentru continuarea cercetarilor, in cauza a fost sesizata D.N.A.

Totodata, in scopul calcularii tuturor obligatiilor fiscale ce revin acestui agent economic, o copie a actului de control a fost transmisa operativ Directiei Generale a Finantelor Publice a judetului Arad.

In perioada raportata au fost continuate operatiunile de control operativ care au vizat indeosebi comertul cu marfuri accizabile de natura bauturilor alcoolice si produselor din tutun. Prezentam in acest sens cateva exemple recente:

I. Un control operativ al mijloacelor de transport aflate in trafic, efectuat in colaborare cu lucratori din cadrul Politiei de ordine publica Slobozia, a condus la confiscarea a peste 10.000 pachete de tigari nemarcate.

In cursul acestei actiuni a fost oprit pentru verificari autoturismul inmatriculat sub numarul B…, utilizat in sistem leasing de catre o firma din Bucuresti si condus de numitul M.E. La inspectarea mijlocului de transport, s-a constatat ca acesta transporta cantitatea totala de 10.905 pachete de tigari, din marcile Winston, Viceroy, L&M si Doina, care nu aveau aplicate timbrele de marcaj, prevazute de normele legale in vigoare pentru produsele accizabile de acest gen.

Fata de cele rezultate din control, in baza prevederilor O.G. nr. 92/2003 privind Codul de Procedura Fiscala, cu modificarile ulterioare, comisarii Garzii Financiare au procedat la aplicarea unei sanctiuni contraventionale de 100.000 lei si confiscarea celor 10.905 pachete de tigari.

II. In cursul unei actiuni de control cu tematica similara, desfasurate impreuna cu lucratori din cadrul Politiei de frontiera Ialomita, in zona podului Giurgeni, a fost identificat si oprit pentru control autoturismul inmatriculat in judetul Ilfov, condus de cetateanul S. M. La verificarea mijlocului de transport, s-a constatat ca acesta era incarcat cu mai multe recipiente din plastic de diverse dimensiuni, continand alcool, urmare inventarierii efectuate rezultand o cantitate totala de 1.150 litri alcool.

Soferul autovehicolului nu a putut prezenta niciun document prin care sa probeze, in conditiile legii, provenienta alcoolului transportat, sustinand in scris ca l-a achizitionat "in scop personal, de la niste cetateni intalniti pe ruta Constanta - Harsova".

Avand in vedere natura marfii transportate, s-a procedat intr-o prima etapa la indisponibilizarea transportului si prelevarea de probe, care au fost remise unui laborator autorizat, urmand ca in functie de rezultatele acestora sa se treaca si la celelalte masuri prevazute de cadrul legal ce reglementeaza regimul marfurilor accizabile.

III. In mod similar, in cursul aceleiasi actiuni de control, intr-un alt autoturism inmatriculat in judetul Ilfov, condus de cetateanul Z. C., au fost depistati 32 de recipienti din plastic, continand alcool. Urmare inventarierii, s-a constatat existenta unei cantitati de 640 litri de alcool, pentru care nici acest conducator auto nu a putut prezenta niciun document de provenienta, acesta sustinand ca l-a achizitionat de la un sofer de TIR, stationat la iesirea din municipiul Constanta.

Intr-o prima etapa, comisarii Garzii Financiare au procedat la indisponibilizarea intregii cantitati transportate, urmand ca verificarile sa fie finalizate in baza rezultatelor expertizarii probelor ridicate din alcoolul in cauza."