Norma nr. 13/2019 privind cadrul unitar de desfasurare a auditului statutar la entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara

a) sa fie inregistrata ca firma de audit in Registrul public electronic al auditorilor financiari si firmelor de audit, publicat de A.S.P.A.A.S., in conformitate cu reglementarile legale in vigoare, si sa detina experienta in exercitarea profesiei de minimum 4 ani;
b) sa fi asigurat respectarea standardelor profesionale la un nivel corespunzator, iar practicile de audit adoptate sa fie cel putin la un nivel acceptabil asa cum este prevazut de reglementarile A.S.P.A.A.S. in vigoare;
c) activitatea desfasurata in domeniul auditului financiar si responsabilitatile exercitate in cadrul acesteia sa conduca la concluzia ca are o buna reputatie profesionala locala sau internationala, dupa caz, si experienta in domeniul ce va fi supus auditului financiar;
d) sa fi functionat minimum 4 ani in ultimii 5 ani anteriori datei solicitarii avizarii, cu exceptia persoanelor juridice rezultate dintr-o fuziune/divizare, caz in care acest termen include si functionarea persoanei/persoanelor juridice din care acestea provin;
e) sa nu fi fost sanctionata disciplinar printr-o decizie ramasa definitiva in ultimii 3 ani de catre autoritatile competente care supravegheaza activitatea acestora;
f) sa nu fi fost sanctionata de catre autoritatile romane sau straine din domeniul financiar cu interdictia de a desfasura activitati in sistemul financiar-bancar ori cu interdictia temporara de a desfasura astfel de activitati in ultimii 10 ani;
g) sa aiba incheiat un contract de asigurare de raspundere civila profesionala in vigoare, in conformitate cu normele privind asigurarea pentru risc profesional emise de catre autoritatea in domeniu;
h) sa nu se afle intr-o situatie de incompatibilitate sau conflict de interese prevazuta de legislatia in vigoare;
i) sa dispuna de minimum 3 auditori financiari activi angajati, inregistrati in Registrul public electronic al auditorilor financiari si firmelor de audit, publicat de A.S.P.A.A.S.;
j) sa aiba in componenta echipei de audit un expert in auditarea sistemelor informatice care detine certificarea CISA "Certified Information Systems Auditor" in conformitate cu reglementarile in materie;
k) sa aiba in componenta echipei de audit cel putin un actuar, pentru efectuarea auditului statutar la entitatile care activeaza pe piata asigurarilor-reasigurarilor si, daca este cazul, si pentru misiunile de audit efectuate la entitati care activeaza pe piata sistemului de pensii private.
(2) Detinerea unui contract de asigurare de raspundere civila profesionala prevazut la alin. (1) lit. g) este obligatorie pentru intreaga durata a efectuarii misiunilor de audit statutar pentru entitatile reglementate de A.S.F. A.S.F. nu isi asuma responsabilitatea privind conformitatea contractului de asigurare de raspundere civila profesionala cu normele privind asigurarea pentru risc profesional emise in acest sens.
(3) Partenerul-cheie de audit trebuie sa fie auditor financiar activ inregistrat in Registrul public electronic al auditorilor financiari si firmelor de audit, publicat de A.S.P.A.A.S., si sa indeplineasca conditiile prevazute la alin. (1) lit. a), c), e) si f).
(4) Prevederile alin. (3) nu se aplica firmelor de audit care si-au manifestat intentia de a efectua auditul statutar la entitatile care activeaza pe piata sistemului de pensii private.

SECTIUNEA a 2-a
Documentatia necesara avizarii firmei de audit

Articolul 7
In vederea avizarii de catre A.S.F. in conformitate cu prevederile art. 5, firmele de audit trebuie sa faca dovada indeplinirii conditiilor prevazute la art. 6 prin depunerea la A.S.F. a urmatoarelor documente:
a) document eliberat de catre A.S.P.A.A.S./C.A.F.R. care sa ateste indeplinirea conditiilor prevazute la art. 6 alin. (1) lit. a), dupa caz;
b) certificat constatator emis de Oficiul National al Registrului Comertului, cu starea la zi a persoanei juridice, in original;
c) document eliberat de A.S.P.A.A.S./C.A.F.R. care sa cuprinda referiri la ultima inspectie efectuata, dupa caz;
d) contract de asigurare de raspundere civila profesionala, valabil la data depunerii documentatiei, in copie;
e) cazier judiciar si cazier fiscal, in original;
f) dovada achitarii taxei de avizare in conditiile prevazute de reglementarile privind veniturile A.S.F.;
g) pentru partenerul-cheie de audit: curriculum vitae, semnat si datat, document prin care se atesta calitatea de auditor financiar inregistrat in Registrul public electronic al auditorilor financiari si firmelor de audit, publicat de A.S.P.A.A.S., in categoria auditorilor financiari activi, declaratia prevazuta la lit. k), precum si o declaratie completata in forma prezentata in anexa nr. 3;
h) lista auditorilor financiari angajati cu contract individual de munca, inregistrati in Registrul public electronic al auditorilor financiari si firmelor de audit, publicat de A.S.P.A.A.S., la rubrica activi, pentru care se va prezenta si dovada detinerii calitatii de angajat, respectiv copia contractului individual de munca;
i) contract individual de munca/contract de prestari de servicii si curriculum vitae pentru actuar, in copie;
j) contract individual de munca/contract de prestari de servicii si certificat CISA pentru expertul in auditarea sistemelor informatice, in copie;
k) declaratie pe propria raspundere, sub semnatura olografa, din care sa rezulte indeplinirea conditiilor prevazute de art. 6 alin. (1) lit. e);
l) declaratie pe propria raspundere, sub semnatura olografa, in forma prezentata in anexele nr. 2, 3 si 4, dupa caz, in functie de cerintele fiecarui sector de supraveghere financiara;
m) chestionar, completat in forma prezentata in anexa nr. 5.

Articolul 8
(1) Documentatia prevazuta la art. 7 se depune la Registratura A.S.F. si este insotita de o cerere intocmita in conformitate cu anexa nr. 1.
(2) In situatia in care firma de audit a fost avizata pentru efectuarea auditului statutar in cadrul unui sector de supraveghere financiara si isi manifesta intentia de a fi avizata pentru efectuarea auditului statutar si in cadrul celorlalte sectoare de supraveghere financiara, aceasta transmite, in vederea avizarii, cererea intocmita conform anexei nr. 1, insotita doar de documentele solicitate de acele sectoare de supraveghere financiara.
(3) A.S.F. poate respinge motivat solicitarile de avizare mentionate la alin. (2) daca constata ca nu sunt asigurate corespunzator cerintele necesare de profesionalism, experienta si/sau buna reputatie raportate la dimensiunea, importanta si complexitatea entitatilor care ar urma sa fie auditate.

Articolul 9
(1) Pentru firma de audit avizata care isi manifesta intentia de a efectua auditul statutar la inca o entitate care activeaza pe aceeasi piata financiara, documentatia prevazuta la art. 7 va fi inlocuita cu chestionarul pentru firma de audit prevazut in anexa nr. 5 si cu declaratiile prevazute in anexele nr. 2, 3 si 4, dupa caz, insotite de documentele doveditoare pentru situatia in care au intervenit modificari.
(2) Prevederile alin. (1) nu se aplica firmelor de audit care efectueaza auditul statutar la entitatile care activeaza pe piata sistemului de pensii private.

SECTIUNEA a 3-a
Analiza solicitarii de avizare a firmelor de audit de catre A.S.F.

Articolul 10
Emiterea de catre A.S.F. a avizului pentru firmele de audit se efectueaza in termen de maximum 30 de zile de la inregistrarea documentatiei complete a acestora.

Articolul 11
(1) Orice solicitare de informatii suplimentare sau de completare si/sau inlocuire si/sau modificare a documentelor prezentate initial intrerupe termenul prevazut la art. 10. Depunerea documentelor suplimentare nu poate fi efectuata mai tarziu de 30 de zile de la data solicitarii A.S.F.; in caz contrar, se considera ca firma de audit a renuntat la solicitare.
(2) In situatia in care documentele depuse sunt incomplete, ilizibile, precum si in lipsa unor documente se solicita completarea sau inlocuirea acestora, dupa caz.

Articolul 12