Norma nr. 13/2019 privind cadrul unitar de desfasurare a auditului statutar la entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara

(v) calculul si evidenta transferurilor participantilor intre fondurile de pensii administrate privat;
(vi) calculul si evidenta utilizarii activului personal net al participantului la un fond de pensii privat, in caz de invaliditate, deces sau deschiderea dreptului la pensie, conform legii;
(vii) calculul si evidenta provizioanelor tehnice constituite de administrator, categoriile de active admise sa acopere provizioanele tehnice ale administratorului constituite de administrator, precum si regulile de diversificare pentru activele admise sa acopere provizioanele tehnice constituite de administrator;
(viii) calculul si evidenta garantiei minime pentru fiecare participant al fondului de pensii private;
c) o referire despre practicile si procedurile controlului si auditului intern al administratorului cu privire la fondul de pensii administrat privat, precum si eventualele deficiente constatate si recomandarile facute pentru remedierea acestora. Aceasta precizare, cuprinsa in raportul de audit, trebuie inaintata administratorului printr-un document separat de opinia de audit, denumit "Scrisoare catre conducerea societatii".
Raport asupra conformitatii raportului administratorului cu situatiile financiare anuale
8. O referire privind gradul de conformitate a raportului administratorului referitor la administrarea fondului de pensii cu situatiile financiare anuale pentru acelasi exercitiu financiar
9. Semnatura auditorului financiar1. . . . . . . . . . .
1 Raportul de audit este semnat cel putin de auditorul financiar care a efectuat auditul statutar in numele firmei de audit .
10. Data raportului firmei de audit . . . . . . . . . .
11. Adresa firmei de audit . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 8

RAPORT DE AUDIT
al situatiilor financiare anuale aplicabil unui fond de pensii facultative

1. Titlul . . . . . . . . . .
2. Destinatarul . . . . . . . . . .
Raport asupra situatiilor financiare anuale
3. Paragraful introductiv al raportului trebuie sa identifice:
a) situatiile financiare anuale auditate care fac obiectul auditului statutar, impreuna cu cadrul de raportare financiara care a fost aplicat la intocmirea acestora;
b) aria auditului statutar, cu respectarea standardelor internationale de audit conform carora a fost efectuat auditul statutar.
4. Responsabilitatea conducerii pentru situatiile financiare anuale . . . . . . . . . .
5. Responsabilitatea firmei de audit . . . . . . . . . .
6. Opinia firmei de audit:
a) opinia firmei de audit care sa exprime in mod clar punctul de vedere potrivit caruia situatiile financiare anuale ofera o imagine corecta si fidela a activitatii fondului de pensii facultative si care este conforma cadrului relevant de raportare financiara, cu respectarea cerintelor legale. Opinia de audit poate fi: fara rezerve, cu rezerve, contrara sau imposibil de exprimat, daca firmele de audit nu au fost in masura sa exprime o opinie de audit . Auditarea situatiilor financiare anuale ale exercitiului financiar anterior de catre o alta firma de audit nu constituie baza pentru exprimarea unei opinii cu rezerva;
b) o referire cu privire la aspectele asupra carora firmele de audit atrag atentia printr-un paragraf distinct, fara ca opinia de audit sa fie cu rezerve . Raport asupra altor dispozitii legale si de reglementare
7. Alte responsabilitati de raportare:
a) auditarea anuala a valorii activului net si a valorii unitatii de fond, firma de audit avand obligatia de a-si exprima opinia in ceea ce priveste respectarea metodologiei de calcul al indicatorilor financiari specifici fondurilor de pensii facultative;
b) o referire cu privire la respectarea prevederilor legale in ceea ce priveste:
(i) calculul, convertirea si evidenta contributiilor individuale ale participantilor la fondurile de pensii facultative;
(ii) calculul si evidenta comisionului constituit conform legii;
(iii) calculul si evidenta activelor fondurilor de pensii facultative, inclusiv a dividendelor de incasat;
(iv) calculul si evidenta operatiunilor de incasari si plati efectuate prin conturile fondurilor de pensii facultative;
(v) calculul si evidenta transferurilor participantilor intre fondurile de pensii facultative;
(vi) calculul si evidenta utilizarii activului personal net al participantului la un fond de pensii facultative, in caz de invaliditate, deces sau deschiderea dreptului la pensie, conform legii;
(vii) calculul si evidenta provizioanelor tehnice constituite de administrator, categoriile de active admise sa acopere provizioanele tehnice ale administratorului constituite de administrator, precum si regulile de diversificare pentru activele admise sa acopere provizioanele tehnice constituite de administrator;
c) o referire cu privire la practicile si procedurile controlului si auditului intern al administratorului, precum si eventualele deficiente constatate si recomandarile facute pentru remedierea acestora. Aceasta precizare, cuprinsa in raportul de audit, trebuie inaintata administratorului printr-un document separat de opinia de audit, denumit "Scrisoare catre conducerea societatii". Raport asupra conformitatii raportului administratorului cu situatiile financiare anuale
8. O referire privind gradul de conformitate a raportului administratorului referitor la administrarea fondului de pensii cu situatiile financiare anuale pentru acelasi exercitiu financiar
9. Semnatura auditorului financiar1. . . . . . . . . . .
1 Raportul de audit este semnat cel putin de auditorul financiar care a efectuat auditul statutar in numele firmei de audit .
10. Data raportului firmei de audit . . . . . . . . . .