Coordonator: Av. Marius-Cătălin Preduţ


Prima pagină » Jurisprudenţă » Drept Penal » Scoaterea de sub urmarire penala. Evaziune fiscala

Scoaterea de sub urmarire penala. Evaziune fiscala

  Publicat: 10 Oct 2012       4274 citiri        Secţiunea: Drept Penal  


Este modul de sesizare al organelor de urmarire penala facuta de catre o persoana sau organizatie publica, careia i s-a acuzat o vatamare prin infractiune.
Unul dintre modurile de sesizare a organelor de urmarire penala,
Act procedural in care procurorul sau organul de urmarire penala consemneaza o dispozitie asupra unor acte sau masuri de urmarire penala.
Prin plangerea inregistrata la 10.06.2011 la Judecatoria Buzau, petenta Directia Generala a Finantelor Publice Buzau a formulat plangere impotriva ordonantei nr. .../P/2010 a Parchetului de pe langa Judecatoria Buzau mentinuta prin ordonanta nr. .../II/2/2011 de prim procurorul Parchetului, solicitand desfiintarea acestora intrucat solutiile sunt nelegale si netemeinice.

Este hotararea judecatoreasca prin care instanta de judecata solutioneaza cauza in prima instanta ori prin care aceasta se dezinvesteste fara a solutiona cauza.
Ansamblul atributiilor stabilite de lege, care confera autoritatilor si institutiilor administratiei publice drepturi si obligatii de a desfasura,
Expresie numerica rezultata din compararea a doua niveluri ale aceluiasi indicator, proces, fenomen etc. aflat in situatii diferite (perioade sau locuri diferite).
Este modul de sesizare al organelor de urmarire penala facuta de catre o persoana sau organizatie publica, careia i s-a acuzat o vatamare prin infractiune.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Organ de stat insarcinat cu solutionarea litigiilor dintre persoane fizice sau dintre acestea si persoanele juricide.
Este organul judiciar ce face parte din structura Ministerului Public, incadrat cu procurori care exercita atributiile ce revin acestui minister.
Prevazuta in cap. IV, t. I, C. proc. pen.,partea speciala, activitatea procedurala prin care urmarirea penala este intrerupta,
Sustragerea de la plata impozitelor si taxelor din partea unor agenti economici, inclusiv a celor care actioneaza in economia subterana. Are loc prin nedeclararea sau falsa declarare a veniturilor impozabile.
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.
Este persoana fata de care se efecuteaza urmarirea penala, cat timp nu a fost pusa in miscare actiunea penala impotriva sa.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
( lat. expertus, de la experior "incerc, dovedesc"). Mijloc de proba, prevazut in sectiunea X, cap. II, t. III, C. proc. pen., partea generala si in diferite legi speciale, consta in rezolvarea unor probleme de stricta specialitate de catre persoane care poseda cunostinte profunde intr-un domneiu dat.
Suma de bani din venitul unei persoane fizice sau juridice varsata la bugetul statului sau la bugetele locale in virtutea unei legi care prevede acest lucru.
Una dintre trasaturile esentiale ale infractiunii prevazuta in cap. I, t. II, art. 18, C. pen., partea generala.
Prevauzute in cap. I, art. 174-185, ce cuprind: omorul, omorul calificat, omorul deosebit de grav, pruncuciderea, uciderea din culpa, determinarea sau inlesnirea sinuciderii,
Este fapta ce prezinta pericol social, care a fost savarsita cu vinovatie si este prevazuta de legea penala.
Una dintre trasaturile esentiale ale infractiunii prevazuta in cap. I, t. II, art. 18, C. pen., partea generala.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Una din masurile preventive privative de libertate reglementata in Codul de procedura penala si prevazuta si de Constitutia Romaniei, revizuita.
Este persoana fata de care se efecuteaza urmarirea penala, cat timp nu a fost pusa in miscare actiunea penala impotriva sa.
Sanctiune administrativa, contraventionala, fiscala sau civila,
Sustragerea de la plata impozitelor si taxelor din partea unor agenti economici, inclusiv a celor care actioneaza in economia subterana. Are loc prin nedeclararea sau falsa declarare a veniturilor impozabile.
Notiunea Stat de drept este, in general, utilizata pentru a sublinia diferentele existente intre regimurile democratice si regimurile autoritare (dictatoriale).
Document prin care proprietatea unei cantitati de marfa trece de la vanzator la cumparator.
Este persoana fata de care se efecuteaza urmarirea penala, cat timp nu a fost pusa in miscare actiunea penala impotriva sa.
Este fapta ce prezinta pericol social, care a fost savarsita cu vinovatie si este prevazuta de legea penala.
Este persoana fata de care se efecuteaza urmarirea penala, cat timp nu a fost pusa in miscare actiunea penala impotriva sa.
Efect negativ, cu caracter patrimonial sau nepatrimonial, produs unei persoane prin fapta ilicita a altei persoane ori prin actiunea lucrurilor sau animalelor care se afla sub paza juridica a altei persoane.
Asezata in sectiunea I, cap.II, t.I, C. proc. pen., partea generala ,
Foaie care evidentiaza sistematic un mijloc economic, un proces economic, o suma.
Sistem de organizare
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Modalitate a actului juridic, obligatie, care consta intr-un eveniment viitor si sigur, care suspenda, pana la indeplinirea lui, punerea in executare a actului sau exigibilitatea obligatiei, termen suspensiv,
Organ de stat insarcinat cu solutionarea litigiilor dintre persoane fizice sau dintre acestea si persoanele juricide.
Organ de stat insarcinat cu solutionarea litigiilor dintre persoane fizice sau dintre acestea si persoanele juricide.
Persoana fizica sau juridica imputernicita de adunarea generala a unei societati comerciale care, in limita atributiilor si functiilor acordate, exercita vointa societatii.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Socoteala scrisa sub forma de balanta cu doua parti (debit si credit) care reflecta valoric si uneori in unitati naturale, in ordine cronologica si sistematica,
O situatie pe piata, in care vanzatorii unui produs sau serviciu actioneaza independent, pentru captarea clientelei, pentru a atinge un obiectiv comercial precis, adica un anumit nivel al beneficiilor, al volumului de vanzari si / sau al cotei de piata.
Este hotararea judecatoreasca prin care instanta de judecata solutioneaza cauza in prima instanta ori prin care aceasta se dezinvesteste fara a solutiona cauza.
1. Din punct de vedere filozofic, acel fenomen care produce, genereaza efectul. Fenomenul care determina nasterea altui fenomen.
Este persoana impotriva careia a fost pusa in miscare actiunea penala, moment din care acesta devine parte in procesul penal.
Este parte in procesul penal alaturi de inculpat, partea vatamata si partea responsabila civilmente, care exercita actiunea civila in cadrul procesului penal.

Prin sentinta penala nr. ... din ....2011 Judecatoria Buzau si-a declinat competenta in favoarea Tribunalului Buzau avand in vedere modificarile aduse art. 27 alin.1 lit.e indice 1 Cod procedura penala.
Cauza a fost inregistrata pe rolul acestei instante sunt nr. ..../114/2011.
Tribunalul, prin incheierea din 21,11,2011 a admis plangerea persoanei vatamate DGFP Buzau, a desfiintat cele doua ordonante emise de procurori si a retinut cauza spre judecare, dispunand o noua repartizarea a cesteia.
Pentru a hotari astfel, instanta a retinut urmatoarele:
La data de 5 aprilie 2011, Parchetul de pe langa Judecatoria Buzau a dispus scoaterea de sub urmarire penala a invinuitului ..., cercetat pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala prevazuta de art. 9 lit. a,b din legea 241/2005 si aplicarea unei amenzi administrative in cuantum de 1000 lei, stabilind ca acesta, in calitate de administrator al SC ... SRL Buzau a efectuat la 12 februarie 2010 o achizitie intracomunitara de 20500 kilograme portocale din Grecia, in numele unei societati din Suceava, cantitate pe care a comercializat-o fara sa evidentieze sumele incasate, sustragandu-se de la plata unui impozit pe profit in cuantum de 6891 lei si a unei TVA de 8138 lei.
In apararea sa, invinuitul a aratat ca a efectuat transportul pentru o firma din Suceava, insa pentru faptul ca acestia nu i-au platit contravaloarea a depozitat marfa intr-un depozit situat pe raza municipiului Rm.Sarat si pentru ca intre timp marfa s-a depreciat, a predat 15.220 kilograme la RER Servicii Ecologice SRL Buzau, iar diferenta de 5280kg a aruncat-o.
In cauza s-a efectuat o expertiza contabila, ocazie cu care s-a concluzionat ca sumele datorate bugetului de stat sunt de 1559 lei TVA si 680 lei impozit pe profit, obligatii determinate doar de lipsa cantitatii de 5280 kilograme, cealalta cantitate fiind depreciata, incadrandu-se in categoria perisabilitati.
Intrucat in cursul urmaririi acesta a achitat suma de 680 lei, procurorul a apreciat ca prejudiciul cauzat bugetului de stat este aproape neinsemnat, fapta neprezentand gradul de pericol social al unei infractiuni .
Este cert ca petentul a adus din Grecia o cantitate de 20.500 kilograme portocale, fapt ce rezulta din chiar nota de receptie din 17 februarie 2010 (CMR nr. 00417 din 11 februarie 2010).
Prin neinregistrarea acestei cantitati in evidenta contabila, acesta a savarsit infractiunea prevazuta de art. 9 lit.a si b din Legea 241/2005.
Potrivit art. 181 alin.2 Cod penal ``la stabilirea in concret a gradului de pericol social se tine seama de modul si mijloacele de savarsire a faptei, de scopul urmarit, de imprejurarile in care fapta a fost comisa, de urmarea produsa a dar si de persoana si conduita faptuitorului`` .
Se mai arata ca in cauza de fata, sub nicio forma nu se justifica retinerea art. 181 Cod penal intrucat invinuitul nu este la prima incalcare a Legii 241/2005.
Astfel, din comunicarea existenta la fila 39 dosar urmarire penala, rezulta ca in dosarul nr. .../200/2010 Judecatoria Buzau i-a aplicat ... o amenda de 500 lei pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala prevazuta de art. 9 alin.1 lit. b din Legea 241/2005, retinand achitarea prejudiciului catre stat .
Procedand la studierea hotararii pronuntata in acest dosar, in sistemul ECRIS, s-a constatat ca acesta achizitionase 8 tone de rosii din Grecia si nu inregistrase aceasta cantitate in evidenta sa contabila, motivand faptul ca vanzatorul nu i-a eliberat factura .
Prin urmare, procurorul trebuia sa aiba in vedere ca invinuitul din acest dosar nu se afla la prima incalcare a legii penale, ca a savarsit fapta in acelasi mod in care a savarsit si infractiunea din dosarul anterior, ca scopul urmarit a fost acelasi (acela de a prejudicia bugetul de stat). Mai mult decat atat, in acest dosar invinuitul nu a depus eforturi in vederea achitarii intregului prejudiciu desi suma ramasa de plata nu este mare.
Nu este de neglijat nici imprejurarea ca impotriva sa s-a pus in miscare si actiunea penala pentru art. 87 alin.1 din OUG nr. 195/2001, asa cum rezulta din fisa de cazier judiciar de la fila 38, cauza probabil fiind solutionata definitiv la acest moment.
Cauza a fost reinregistrata sub nr. .../114/2011.
Inculpatul a solicitat acordarea unui termen de judecata in vederea achitarii debitului si pentru a-si angaja aparator, insa nu s-a mai prezentat in instanta.
Examinand actele si lucrarile dosarului, instanta retine urmatoarele:
In calitate de administrator al SC ... SRL Buzau a achizitionat cantitatea de 20 500 kg. portocale din Grecia in numele unei societati comerciale din Suceava. Din aceasta cantitate 15 220 kg. au fost predate la RER Servicii Ecologice Buzau deoarece marfa s-a depreciat, existand dovezi scrise in acest sens. Inculpatul a achitat impozitul pe profit pentru marfa ramasa in suma de 680 lei, ramanand de achitat suma de 1559 lei TVA.
Fapta acestuia se inscrie in dispozitiile art. 9 lit a, b din Lg. nr. 241/2005, insa daca tinem cont ca este concurenta cu cea pentru care s-a dispus incetarea procesului penal prin sentinta penala nr. .../2011 a Judecatoriei Buzau, ca in aceasta situatie a operat o cauza de nepedepsire reglementata prin art. 10 alin. 1 lit. i1 cod proc. pen. cu referire la art. 10 alin. 1 din Lg. 241/2005, ca fapta pentru care a fost ulterior anchetat este de alta natura, ca suma ramasa de acoperit este redusa, ca a avut o pozitie sincera, ca nu are antecedente penale, impune achitarea acestuia in baza art. 11 pct. 2 lit. b rap. la art. 10 lit b 1 cod proc. pen. fapta , in conditiile concrete in care a fost comisa neintrunind pericolul social al unei infractiuni, astfel ca in baza art. 181 cod pen. rap la art. 91 lit. c cod pen. va aplica inculpatului sanctiunea administrativa a amenzii in suma de 1000 lei.
Va fi obligat inculpatul la plata despagubirilor catre partea civila in suma de 1559 lei reprezentand TVA.
Vazand si dispozitiile art. 192 pct. 1 lit. c cod proc. pen..




Pronuntata de: Tribunalul Buzau - Sentinta penala nr.31 din data 01.03.2012


Citeşte mai multe despre:    Tribunalul Buzau    Judecatoria Buzau    Parchetul de pe langa Judecatoria Buzau    Directia Generala a Finantelor Publice Buzau    Scoaterea de sub urmarire penala a invinuitului    Despagubiri civile    Legea 241/2005    OUG 195/2001    Evaziune fiscala    Amenda administrativa    Administrator    Impozit pe profit
Consultă un avocat online
MCP Cabinet avocati - Specializati in litigii de munca, comerciale, civile si de natura administrativa.

Alte Speţe

Promisiune bilaterala de cesiune de parti sociale. Denuntarea unilaterala a contractului
Pronuntaţă de: I.C.C.J., Sectia a II-a civila, decizia nr. 2144 din 4 noiembrie 2020

ICCJ: Cu privire la rezolvarea aspectelor accesorii divortului, instanta de judecata poate consfinti acordul de mediere avand acest obiect.
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie - ICCJ

ICCJ - Decizia 16/2019: in cadrul procedurii de revocare a suspendarii executarii pedepsei sub supraveghere, serviciul de probatiune este un subiect procesual la care hotararea atacata se refera
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie

Decizia C.C.R. nr. 251/2019 referitoare la respingerea exceptiei de neconstitutionalitate a dispozitiilor art. 375 si art. 377 din Codul de procedura penala
Pronuntaţă de: Curtea Constitutionala a Romaniei

Decizia C.C.R. nr. 158/2019 referitoare la respingerea exceptiei de neconstitutionalitate a dispozitiilor art. 159 alin. (3) teza a doua din Codul penal
Pronuntaţă de: Curtea Constitutionala a Romaniei

Decizia C.C.R. nr. 117/2019 referitoare la respingerea exceptiei de neconstitutionalitate a dispozitiilor art. 375 si art. 377 din Codul de procedura penala, cu referire la art. 38 din Codul penal
Pronuntaţă de: Curtea Constitutionala a Romaniei

Natura juridica a avizului tehnic de racordare. Retea de distributie a energiei electrice. Efecte
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie - Sectia a II-a civila, Decizia nr. 1282 din 30 iunie 2016

Incidenta motivului prevazut de dispozitiile art. 304 pct. 8 din Codul de procedura civila din 1865. Recurs. Conditii si efecte
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie - Sectia a II-a civila, Decizia nr. 1395 din 20 septembrie 2016

Profit nerealizat. Stabilirea cuantumului despagubirilor
Pronuntaţă de: Inalta Curte de Casatie si Justitie - Decizia nr. 98/2012

Acord de mediere. Pronuntarea unei hotarari care sa tina loc de act autentinc de vanzare-cumparare
Pronuntaţă de: Judecatoria Buzau, Sectia civila, Sentinta civila nr. 576 din 21.01.2011



Articole Juridice

Plata cheltuielilor de judecata. Aspecte practice. Netemeinicia solicitarii de cenzurare a cheltuielilor de judecata. Solutii jurisprudentiale
Sursa: avocat Andreea-Cristina Deaconu