Normele privind acordarea vizei anuale pentru exercitarea activitatii de audit financiar, din 30.05.2019

(2) Firma de audit prin auditorul financiar, reprezentantul legal al acesteia, are obligatia notificarii ASPAAS in cazul neindeplinirii conditiilor de la alin. (1).
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), firma de audit inregistrata in RPE pe parcursul anului curent poate solicita, prin auditorul financiar, reprezentantul legal, e-viza anuala pentru exercitarea activitatii de audit financiar numai daca sunt indeplinite cumulativ conditiile prevazute la alin. (1) lit. a), c) si f).

Articolul 12
(1) Toti auditorii financiari care in anul anterior celui in care se face raportarea au avut statutul de auditor activ, respectiv toate firmele de audit au obligatia depunerii documentatiei pe platforma in vederea obtinerii e-vizei anuale pana la data de 15 mai a fiecarui an.
(2) Prin exceptie de la termenul instituit la alin. (1), declaratia privind indeplinirea obligatiilor privind formarea profesionala, respectiv declaratia privind respectarea criteriilor de buna reputatie se depun in termenele prevazute de Normele privind formarea profesionala continua a auditorilor financiari, aprobate prin Ordinul presedintelui Autoritatii pentru Supravegherea Publica a Activitatii de Audit Statutar nr. 90/2018, respectiv in Normele privind buna reputatie a stagiarilor in activitatea de audit financiar, a auditorilor financiari si a firmelor de audit, aprobate prin Ordinul presedintelui Autoritatii pentru Supravegherea Publica a Activitatii de Audit Statutar nr. 89/2018.
(3) Prin exceptie de la termenul instituit la alin. (1), auditorii financiari inregistrati in RPE ca auditori activi pe parcursul anului curent au obligatia depunerii documentatiei pe platforma online in vederea obtinerii e-vizei anuale, in termen de 30 de zile de la data inregistrarii in RPE.
(4) Prin exceptie de la termenul instituit la alin. (1), firmele de audit inregistrate in Registrul public electronic pe parcursul anului curent au obligatia depunerii documentatiei pe platforma online in vederea obtinerii e-vizei anuale, in termen de 30 de zile de la data inregistrarii in RPE.

Articolul 13
(1) Personalul Biroului de reglementare, autorizare, inregistrare si formare continua, denumit in continuare BRAIFC, verifica documentatia depusa pe platforma online de catre auditorii financiari, respectiv firmele de audit in vederea justificarii de catre acestia a indeplinirii conditiilor prevazute la art. 10, respectiv art. 11, in scopul obtinerii e-vizei anuale. Verificarea documentatiei vizeaza completitudinea si conformitatea documentelor, a datelor si informatiilor raportate la cerintele privind obligatiile de raportare stabilite prin reglementarile ASPAAS, asumarea de catre auditorii financiari si firmele de audit a indeplinirii conditiilor prevazute la art. 10, respectiv art. 11, precum si incadrarea in termenele stabilite prin prezentele norme.
(2) Verificarea prevazuta la alin. (1) poate fi efectuata si de catre persoane din alte structuri functionale ale ASPAAS, desemnate prin decizie a presedintelui ASPAAS.
(3) Personalul ASPAAS prevazut la alin. (1) si (2), in urma verificarii efectuate, in conformitate cu prevederile alin. (1), valideaza documentatia completa si conforma depusa pe platforma online si procedeaza la acordarea e-vizei anuale pentru auditorul financiar, respectiv firma de audit .
(4) Personalul ASPAAS prevazut la alin. (1) si (2), in urma verificarii efectuate, in conformitate cu prevederile alin. (1), invalideaza documentatia incompleta si/sau neconforma depusa pe platforma online si informeaza titularul documentatiei in acest sens, motivand neacordarea e-vizei anuale pentru auditorul financiar, respectiv firma de audit .
(5) Acordarea vizei anuale de exercitare a activitatii de audit financiar se concretizeaza prin emiterea e-vizei care va avea o serie de identificare unica.
(6) ASPAAS emite e-viza anuala, de regula, in termen de 45 de zile de la depunerea documentatiei complete si conforme pe platforma online.
(7) ASPAAS poate emite e-viza anuala pentru o firma de audit numai dupa emiterea e-vizei pentru cel putin un auditor financiar dintre cei care efectueaza auditul in numele firmei de audit, declarat la ASPAAS ca partener-cheie.
(8) E-viza anuala a firmei de audit este valabila doar daca este insotita de e-viza partenerului-cheie declarat la ASPAAS.
(9) Verificarea prevazuta la alin. (1) nu exclude dreptul ASPAAS de a efectua verificari privind corectitudinea documentelor, datelor si informatiilor raportate in conformitate cu situatia reala, precum si de a utiliza rezultatele acestei verificari in decizia de acordare/neacordare a e-vizei anuale, de catre personalul prevazut la alin. (1) si (2).

Articolul 14
Activitatea de audit financiar se poate desfasura de catre auditorii financiari, respectiv firmele de audit, doar in perioada de valabilitate a e-vizei anuale emise de catre autoritatea competenta, ASPAAS, in conformitate cu prezentele norme.

Articolul 15
In desfasurarea activitatii de acordare a e-vizei pentru exercitarea activitatii de audit financiar, personalul BRAIFC are obligatia:
a) sa faca demersurile pentru acordarea online a e-vizei in termenul prevazut la art. 13 alin. (6);
b) sa motiveze refuzul acordarii e-vizei anuale si sa il comunice cu celeritate auditorului financiar sau firmei de audit care a solicitat e-viza, la adresa de e-mail de corespondenta declarata de acestia la ASPAAS;
c) sa actualizeze RPE, indicand seria de identificare unica a e-vizei;
d) sa inainteze presedintelui ASPAAS, pana la data de 30 iulie, un raport cuprinzand principalele aspecte constatate, erori, neconcordante, dificultati si propuneri privind activitatea de eliberare a e-vizei, la care se anexeaza urmatoarele documente:
1. lista auditorilor financiari aflati in evidenta ASPAAS carora li s-a acordat viza anuala;
2. o statistica privind procentul auditorilor financiari activi care au obtinut viza anuala din numarul total al auditorilor financiari activi, procentul firmelor de audit care au obtinut viza anuala din numarul total al firmelor de audit, evolutia numarului de auditori financiari si a firmelor de audit, precum si alte statistici relevante.

Articolul 16
Auditorii financiari/Firmele de audit nu sunt exonerati/exonerate de indeplinirea obligatiilor prevazute de lege si reglementarile ASPAAS pentru perioada in care acestia/acestea nu au obtinut e-viza anuala.

Articolul 17
(1) Prin exceptie de la prevederile art. 16, pentru anul 2019, pana la emiterea e-vizei prin intermediul platformei online de raportare, complet functionala, pusa la dispozitie de ASPAAS, auditorii financiari/firmele de audit exercita activitatea de audit financiar in baza vizei anuale cu caracter temporar emise de ASPAAS.
(2) Viza anuala cu caracter temporar confera auditorilor financiari, respectiv firmelor de audit aceleasi drepturi ca e-viza anuala, inclusiv dreptul de a utiliza parafa profesionala, al carei format este prevazut in anexa nr. 3.
(3) Auditorii financiari/Firmele de audit nu sunt exonerati/exonerate de indeplinirea obligatiilor prevazute de lege si reglementarile ASPAAS pentru perioada in care acestia/acestea nu au obtinut viza anuala cu caracter temporar, ca urmare a nesolicitarii sau a neindeplinirii conditiilor de acordare a acesteia.
(4) Auditorii financiari, respectiv firmele de audit care au solicitat si au obtinut viza anuala cu caracter temporar pentru anul 2019 au obligatia depunerii pe platforma online a documentatiei stabilite prin prezentele norme in vederea obtinerii e-vizei anuale, inclusiv a raportului anual de activitate aferent anului calendaristic 2018, completat la toate rubricile obligatorii, in termen de 30 de zile (informatiile sintetice), respectiv de 60 de zile (informatiile detaliate) de la data punerii la dispozitie de catre ASPAAS a platformei online. Lansarea platformei va fi anuntata pe site-ul ASPAAS.
(5) Prin exceptie de la termenul prevazut la art. 12 alin. (1), pentru anul 2019, depunerea documentatiei pe platforma online in vederea obtinerii e-vizei anuale de catre toti auditorii financiari activi, respectiv toate firmele de audit se realizeaza in termen de 30 de zile (informatiile sintetice), respectiv de 60 de zile (informatiile detaliate) de la data punerii la dispozitie de catre ASPAAS a platformei online. Lansarea platformei va fi anuntata pe site-ul ASPAAS.
(6) Valabilitatea vizei anuale cu caracter temporar emise de ASPAAS in anul 2019 se prelungeste pana la data emiterii de catre ASPAAS a e-vizei, dar nu mai tarziu de 30 septembrie 2019. Conform conditiilor asumate la momentul acordarii, auditorul financiar/firma de audit isi asuma faptul ca neindeplinirea obligatiilor prevazute la alin. (4) atrage desfiintarea retroactiva, prin indeplinirea conditiei rezolutorii sub care a fost eliberata de catre ASPAAS, a vizei anuale cu caracter temporar de la momentul emiterii, auditorul financiar asumandu-si consecintele legale a desfasurarii activitatii de audit financiar fara viza.
(7) Prin exceptie de la prevederile art. 15 lit. d), pentru anul 2019, personalul BRAIFC va elabora si va inainta presedintelui ASPAAS raportul pana la data de 30 octombrie 2019.
(8) Incepand cu lansarea platformei online, eliberarea vizelor anuale cu caracter temporar inceteaza.

Articolul 18
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage raspunderea administrativa, respectiv contraventionala, dupa caz.

Articolul 19
Anexele nr. 1-6 fac parte integranta din prezentele norme.