INTEGRAL: Norma tehnica ANAF din 2009, privind autorizarea emiterii de titluri de garantie izolata, utilizarii garantiei globale si a dispensei de garantie in cadrul regimului de tranzit comunitar/comun

CAPITOLUL I
Dispozitii generale

Art. 1. - Prezentele norme tehnice stabilesc procedura de autorizare de catre autoritatea vamala a emiterii de titluri de garantie izolata, a utilizarii garantiei globale si a dispensei de garantie in cadrul regimului de tranzit comunitar/comun.

CAPITOLUL II
Autorizarea emiterii de titluri de garantie izolata

Art. 2. - (1) Autorizatia pentru emiterea titlurilor de garantie izolata se acorda, la cerere, garantilor, in situatia si conditiile prevazute la art. 342 alin. (2) si art. 345 alin. (3) din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93 al Comisiei din 2 iulie 1993 de stabilire a unor dispozitii de aplicare a Regulamentului (CEE) nr. 2.913/92 al Consiliului de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la art. 10b alin. (1) si art. 16 alin. (3) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, adoptata la Interlaken in 20 mai 1987, la care Romania a aderat prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 150/2005, aprobata prin Legea nr. 22/2006, cu modificarile si completarile ulterioare.

(2) In aplicarea prevederilor art. 195 paragraful 3 din Regulamentul (CEE) nr. 2.913/92 al Consiliului din 12 octombrie 1992 de instituire a Codului Vamal Comunitar, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la art. 10b alin. (3) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare, autorizatia nu se acorda operatorilor economici care:

a) au obligatii bugetare restante reprezentand impozite, taxe, contributii, inclusiv contributiile individuale ale salariatilor si orice alte venituri bugetare, cu exceptia celor esalonate si/sau reesalonate la plata, precum si a celor suspendate in conditiile legii;

b) inregistreaza debite fata de autoritatea vamala;

c) sunt in stare de insolventa, se afla in procedura de reorganizare ori lichidare judiciara sau figureaza in evidenta speciala si/sau in lista contribuabililor inactivi;

d) au comis abateri grave sau repetate impotriva legislatiei vamale ori fiscale.

Art. 3. - (1) Cererea de autorizare pentru emiterea titlurilor de garantie izolata se intocmeste in scris de catre operatorul economic si contine urmatoarele date:

a) denumirea operatorului economic si sediul social al acestuia, numarul de telefon si fax, precum si alte date considerate necesare in vederea contactarii;

b) codul unic de inregistrare;

c) numarul EORI atribuit de autoritatea vamala;

d) datele de identificare ale persoanelor care angajeaza legal operatorul economic: numele si prenumele, data si locul nasterii, domiciliul;

e) numarul titlurilor de garantie izolata pe care intentioneaza sa le emita;

f) categoriile de marfuri pentru care intentioneaza sa emita titluri de garantie izolata.

(2) Cererea se depune la biroul de garantie din cadrul Autoritatii Nationale a Vamilor impreuna cu urmatoarele documente:

a) certificatul de inregistrare a operatorului economic, in copie;

b) copia actului constitutiv al operatorului economic, cu modificarile si completarile ulterioare, dupa caz;

c) certificatul de atestare fiscala, eliberat de autoritatea fiscala competenta;

d) cazierul fiscal;

e) actul de garantie intocmit conform modelului din anexa 50 la Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv anexa C2 la apendicele III la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare, in original;

f) specimenul unui titlu de garantie izolata, intocmit conform modelului din anexa 54 la Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv anexa C3 la apendicele III la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare, in original.

Art. 4. - (1) Dupa verificarea conditiilor de autorizare si a documentelor depuse de operatorul economic, biroul de garantie stabileste cuantumul garantiei aferente numarului maxim de titluri de garantie izolata pe care intentioneaza sa le emita garantul.

(2) Cuantumul garantiei stabilite si modalitatile de constituire a acesteia se comunica, in scris, operatorului economic de catre biroul de garantie.

Art. 5. - (1) Autorizatia prevazuta la art. 2 se elibereaza de catre Autoritatea Nationala a Vamilor, conform modelului prevazut in anexa nr. 1, numai dupa constituirea garantiei de catre operatorul economic.

(2) In autorizatie se mentioneaza:

a) numarul de referinta al garantiei;

b) codul de acces asociat numarului de referinta al garantiei;

c) categoriile de marfuri excluse;

d) numarul de titluri de garantie izolata ce pot fi emise.

Art. 6. - (1) Autorizatia pentru emiterea titlurilor de garantie izolata se intocmeste in doua exemplare si se semneaza de catre conducatorul Autoritatii Nationale a Vamilor.

(2) Un exemplar al autorizatiei se remite titularului si un exemplar se retine de biroul de garantie din cadrul Autoritatii Nationale a Vamilor.

Art. 7. - (1) In aplicarea art. 347 alin. (2) din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv a art. 18 alin. (2) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare, garantul comunica biroului de garantie numarul si seria titlurilor de garantie izolata emise.

(2) Emiterea altor titluri de garantie izolata, in limita garantiei constituite, se aproba de catre biroul de garantie, numai pentru titlurile de garantie izolata utilizate pentru operatiuni de tranzit care au fost incheiate.

Art. 8. - Prevederile art. 3 alin. (1) si ale art. 4-7 se aplica in mod corespunzator in situatia in care garantul doreste sa majoreze numarul titlurilor de garantie izolata pe care intentioneaza sa le emita.

Art. 9. - (1) Autoritatea Nationala a Vamilor poate anula, revoca sau modifica autorizatia pentru emiterea titlurilor de garantie izolata in conditiile prevazute la art. 8-10 din Regulamentul (CEE) nr. 2.913/92, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 348 din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la art. 19 din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

(2) Impotriva deciziei de anulare, revocare sau modificare se poate formula plangere prealabila in conditiile art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificarile si completarile ulterioare.

CAPITOLUL III
Autorizarea pentru utilizarea garantiei globale
si a dispensei de garantie

Art. 10. - (1) Autorizatia pentru utilizarea garantiei globale/dispensei de garantie se acorda operatorilor economici, la cerere, in conditiile prevazute la art. 373 din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la art. 45 din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

(2) In aplicarea art. 373 alin. (1) lit. b) din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv a art. 45 alin. (1) lit. b) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare, se considera ca un principal obligat recurge frecvent la regimul de tranzit comunitar/comun, in situatia in care efectueaza/va efectua cel putin 50 de operatiuni de tranzit intr-un an calendaristic.

(3) Prevederile art. 2 alin. (2) se aplica in mod corespunzator.

Art. 11. - (1) Cererea de autorizare pentru utilizarea garantiei globale/dispensei de garantie se intocmeste in scris de catre operatorul economic si contine urmatoarele date:

a) denumirea operatorului economic si sediul social al acestuia, numarul de telefon si fax, precum si alte date considerate necesare in vederea contactarii;

b) codul unic de inregistrare;

c) numarul EORI atribuit de autoritatea vamala;

d) datele de identificare ale persoanelor care angajeaza legal operatorul economic: numele si prenumele, data si locul nasterii, domiciliul;

e) biroul/birourile de plecare unde depun declaratii de tranzit;

f) categoriile de marfuri pentru care se depun declaratii de tranzit;

g) procentul cu care se solicita reducerea valorii garantiei globale stabilit in conformitate cu prevederile art. 380 alin. (2) si art. 381 alin. (2) din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv ale art. 53 alin. (3) si art. 54 alin. (2) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

(2) Cererea se depune la Autoritatea Nationala a Vamilor impreuna cu urmatoarele documente:

a) certificatul de inregistrare a operatorului economic, in copie;

b) copia actului constitutiv al operatorului economic, cu modificarile si completarile ulterioare, dupa caz;

c) certificatul de atestare fiscala, eliberat de autoritatea fiscala competenta;

d) cazierul fiscal;

e) copia ultimului bilant contabil;

f) situatia operatiunilor de tranzit comunitar/comun efectuate in anul precedent, intocmita conform modelului prevazut in anexa nr. 2;

g) documente doveditoare privind indeplinirea conditiilor prevazute la art. 380 si 381 din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la art. 53 si 54 din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare, in cazul solicitarii garantiei globale de valoare redusa/dispensei de garantie. Lista documentelor doveditoare este prevazuta in anexa nr. 3.

(3) Prevederile alin. (2) lit. d) nu se aplica in situatia prevazuta la art. 373 alin. (3) din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare.

Art. 12. - (1) Dupa verificarea conditiilor de autorizare si a documentelor depuse de operatorul economic, biroul de garantie stabileste valoarea de referinta si cuantumul garantiei globale in conformitate cu prevederile art. 379 alin. (1) si (2), art. 380 alin. (2) si art. 381 alin. (2) din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv ale art. 52 alin. (1)-(3), art. 53 alin. (3) si art. 54 alin. (2) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

(2) Valoare de referinta, cuantumul garantiei globale stabilite si modalitatile de constituire a acesteia se comunica, in scris, operatorului economic de catre biroul de garantie.

Art. 13. - (1) Autorizatia prevazuta la art. 10 se elibereaza de catre Autoritatea Nationala a Vamilor cu respectarea prevederilor art. 375 alin. (2) si art. 376 alin. (1) si (2) din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv ale art. 49 alin. (1) si (2) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare. Modelul autorizatiei este prevazut in anexa nr. 4.

(2) Autorizatia de utilizare a garantiei globale se elibereaza numai dupa depunerea de catre operatorul economic, in original, a unui act de garantie in conformitate cu modelul prevazut in anexa 48 la Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv in anexa C4 la apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

(3) In autorizatie se mentioneaza:

a) numarul de referinta al garantiei;

b) codul de acces asociat numarului de referinta al garantiei;

c) categoriile de marfuri excluse;

d) biroul/birourile de plecare;

e) procentul de reducere al valorii garantiei globale.

Art. 14. - (1) Autorizatia de utilizare a garantiei globale/dispensei de garantie se intocmeste in doua exemplare si se semneaza de conducatorul Autoritatii Nationale a Vamilor.

(2) Un exemplar al autorizatiei se remite titularului si un exemplar se retine de biroul de garantie din cadrul Autoritatii Nationale a Vamilor.

Art. 15. - In baza autorizatiei, biroul de garantie elibereaza certificate de garantie globala/dispensa de garantie in conditiile prevazute la art. 383 din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la art. 56 din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

Art. 16. - Prevederile art. 10-15 se aplica in mod corespunzator in situatia in care operatorul economic solicita autorizarea pe langa alte birouri de plecare.

Art. 17. - (1) Prelungirea termenului de valabilitate al certificatelor de garantie/dispensa de garantie se acorda de biroul de garantie, la cerere, in conditiile prevazute la art. 383 alin. (2) din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la art. 56 alin. (2) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

(2) Cererea de prelungire a termenului de valabilitate al certificatelor de garantie globala/dispensa se intocmeste in scris si se depune la Autoritatea Nationala a Vamilor, impreuna cu documentele prevazute la art. 11 alin. (2) si (3).

Art. 18. - (1) Autoritatea Nationala a Vamilor poate anula, revoca sau modifica autorizatia de utilizare a garantiei globale/dispensei de garantie in tranzitul comunitar/comun in conditiile prevazute la art. 8-10 din Regulamentul (CEE) nr. 2.913/92, cu modificarile si completarile ulterioare, si la art. 377 si 384 din Regulamentul (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la art. 50 si art. 57 alin. (1) din apendicele I la Conventia privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

(2) Impotriva deciziei de anulare, revocare sau modificare se poate formula plangere prealabila in conditiile art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificarile si completarile ulterioare.

CAPITOLUL IV
Dispozitii finale

Art. 19. - Autorizatiile pentru emiterea de titluri de garantie izolata, utilizarea garantiei globale si a dispensei de garantie in cadrul regimului de tranzit comunitar/comun, emise inainte de data intrarii in vigoare a prezentelor norme tehnice, raman valabile.

Art. 20. - Dispozitiile prezentelor norme tehnice se completeaza cu prevederile Regulamentului (CEE) nr. 2.913/92, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Regulamentului (CEE) nr. 2.454/93, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale Conventiei privind regimul de tranzit comun, cu modificarile si completarile ulterioare.

Art. 21. - Anexele nr. 1-4 fac parte integranta din prezentele norme tehnice.