OUG 3/2017, pentru modificarea Codului Fiscal

Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care impozitul pe venit se retine la sursa Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care impozitul pe venit se retine la sursa, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale o reprezinta diferenta dintre venitul brut si cheltuiala deductibila prevazuta la art. 70 si nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat, prevazut la art. 143 alin. (2), in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia.

18. Alineatul (3) al articolului 157 se abroga.

19. Alineatul (3) al articolului 160 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(3) Pentru veniturile realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2017, in situatia in care veniturile baza de calcul prevazute la alin. (1) si (2) depasesc valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 143 alin. (2), contributia individuala de asigurari sociale de sanatate se calculeaza in limita acestui plafon .

20. Alineatul (2) al articolului 161 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(2) Pentru veniturile realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2017, in situatia in care venitul baza de calcul prevazut la alin. (1) depaseste valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 143 alin. (2), contributia individuala de asigurari sociale de sanatate se calculeaza in limita acestui plafon .

21. Alineatul (3) al articolului 162 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(3) Pentru veniturile realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2017, in situatia in care veniturile baza de calcul prevazute la alin. (1) si (2) depasesc valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 143 alin. (2), contributia individuala de asigurari sociale de sanatate se calculeaza in limita acestui plafon .

22. Alineatul (2) al articolului 170 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(2) Pentru veniturile realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2017, baza lunara de calcul prevazuta la alin. (1) nu poate fi mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 143 alin. (2), in vigoare in anul pentru care se stabileste contributia.

23. Alineatul (3) al articolului 171 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(3) Pentru veniturile realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2017, bazele lunare de calcul prevazute la alin. (1) si (2) nu pot fi mai mari decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 143 alin. (2), in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia.

24. Alineatul (3) al articolului 172 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(3) Pentru veniturile realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2017, bazele lunare de calcul prevazute la alin. (1) si (2) nu pot fi mai mari decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 143 alin. (2), in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia.

25. Articolul 173 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

Art. 173

Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor

(1) Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor, cu exceptia celor care realizeaza venituri din arendarea bunurilor agricole in regim de retinere la sursa a impozitului, este diferenta dintre venitul brut si cheltuiala deductibila determinata prin aplicarea cotei de 40% asupra venitului brut, diferenta pozitiva dintre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate, sau valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportata la numarul de luni din anul fiscal prevazut in contractul incheiat intre parti, si nu poate fi mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 143 alin. (2), in vigoare in anul pentru care se stabileste contributia.

(2) Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din arendarea bunurilor agricole in regim de retinere la sursa a impozitului este diferenta dintre venitul brut si cheltuiala deductibila determinata prin aplicarea cotei de 40% asupra venitului brut si nu poate fi mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 143 alin. (2), in vigoare in anul pentru care se stabileste contributia.

26. Alineatul (5) al articolului 176 se abroga.

27. Alineatul (7) al articolului 176 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(7) Persoanele care realizeaza venituri din investitii nu datoreaza contributie de asigurari sociale de sanatate pentru aceste venituri, daca realizeaza venituri de natura celor mentionate la art. 155 alin. (1) lit. a)-d), g), i)-l).

28. Alineatul (2) al articolului 177 se abroga.

29. Alineatul (3) al articolului 177 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(3) Persoanele care realizeaza venituri din alte surse nu datoreaza contributie de asigurari sociale de sanatate pentru aceste venituri, daca realizeaza venituri de natura celor mentionate la art. 155 alin. (1) lit. a)-d), g), i)-l).

30. Alineatele (1), (3) si (4) ale articolului 178 se modifica si vor avea urmatorul cuprins: (1) In cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din investitii si/sau din alte surse, contributia de asigurari sociale de sanatate se stabileste de organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuala, pe baza informatiilor din declaratia privind venitul realizat sau din declaratia privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum si pe baza informatiilor din evidenta fiscala, dupa caz.

(3) Contributia de asigurari sociale de sanatate prevazuta la alin. (1) se stabileste in anul urmator celui in care au fost realizate veniturile, prin aplicarea cotei individuale de contributie prevazute la art. 156 lit. a) asupra bazelor de calcul mentionate la art. 176 si 177, dupa caz. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate se evidentiaza lunar in decizia de impunere.

(4) In cazul veniturilor prevazute la alin. (1), ale caror baze lunare de calcul se situeaza sub nivelul valorii salariului de baza minim brut pe tara, nu se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate. Pentru veniturile ale caror baze lunare de calcul sunt mai mari sau egale cu valoarea salariului de baza minim brut pe tara, contributia datorata lunar se calculeaza asupra acestor baze de calcul.

31. Alineatul (2) al articolului 178 se abroga.

32. Alineatul (1) al articolului 179 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

(1) Organul fiscal competent are obligatia stabilirii contributiei anuale de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza, intr-un an fiscal, venituri din urmatoarele categorii: a)venituri din activitati independente; b)venituri din activitati agricole, silvicultura, piscicultura; c)venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlului II sau III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 alin. (7)-(9); d)venituri din cedarea folosintei bunurilor.

33. Alineatul (6^1) al articolului 179 se abroga.

Articolul II

In cazul contribuabililor prevazuti la art. 221 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, care sunt deja infiintati la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta, scutirea de impozitul pe profit se aplica pe o perioada de 10 ani de la aceasta data .

Articolul III

(1) Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prevederile art. I intra in vigoare la data publicarii prezentei ordonante de urgenta in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

(2) Prevederile art. I pct. 7 si 8 se aplica incepand cu veniturile aferente lunii urmatoare publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei a prezentei ordonante de urgenta, iar prevederile art. I pct. 9 se aplica numai pentru tranzactiile incheiate incepand cu data de 1 a lunii urmatoare publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei a prezentei ordonante de urgenta.