Prima pagină » Legislaţie » Legislatie Fiscala » Codul Fiscal, Actualizat 2017

Codul Fiscal, Actualizat 2017

81980 citiri Secţiunea: Legislatie Fiscala

CODUL FISCAL Actualizat 2017 (Legea 227/2015)

Actualizat prin:
Ordonanta de urgenta 84/2016 pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal (publicata in M. Oficial nr. 977 din 06 decembrie 2016)

Totalitatea cheltuielilor care se fac pentru cumpararea bunurilor de capital.

Denumire generica pentru toate felurile de monede si semne ale valorii. Au aparut din necesitatea de a facilita schimburile de marfuri.

Instrument care ofera clientilor protectie impotriva riscului.

Alaturi de persoanele fizice, persoanele juridice apar in circuitul civil ca subiecte de drepturi si obligatii. In aceasta calitate, ele au aptitudinea generala si abstracta de a dobandi drepturi si de a-si asuma obligatii si, in virtutea acesteia, pot dobandi drepturi si isi pot asuma obligatii.

Ansamblu de conditii si elemente naturale qle Terrei: aerul, apa, solul si subsolul, toate straturile atmosferice, toate materiile organice si anorganice, precum si fiintele vii, sistemele naturale �n interactiune cuprinzand elementele enumerate anterior, inclusiv valorile materiale si spirituale.

Totalitatea cheltuielilor care se fac pentru cumpararea bunurilor de capital.

Instrument care ofera clientilor protectie impotriva riscului.

Reglementate in sectiunea I, cap. II, t. II, C. proc. pen., partea speciala;

Relatie sociala care ia nastere in legatura cu insusirea de catre oameni a buburilor materiale, in primul rand a mijloacelor de productie.

Instrument care ofera clientilor protectie impotriva riscului.

Reglementate in sectiunea I, cap. II, t. II, C. proc. pen., partea speciala;

Relatie sociala care ia nastere in legatura cu insusirea de catre oameni a buburilor materiale, in primul rand a mijloacelor de productie.

Totalitatea cheltuielilor care se fac pentru cumpararea bunurilor de capital.

Una din hotararile judecatoresti, prevazuta in cap. I, t, II, C. proc. pen. partea speciala.

Activitate desfasurata de organele financiare, pentru stabilirea subiectelor impozabile, a obiectului impunerii, determinarea bazei impozabile, calcularea impozitului,

Una din masurile preventive privative de libertate reglementata in Codul de procedura penala si prevazuta si de Constitutia Romaniei, revizuita.

Desemneaza persoana juridica, autoritatea publica locala, asociatia de persoane juridice/autoritati publice locale, care beneficiaza de finantare provenind din asistenta financiara nerambursabila, ca urmare a selectarii cererii de finantare.

Activitate desfasurata de organele financiare, pentru stabilirea subiectelor impozabile, a obiectului impunerii, determinarea bazei impozabile, calcularea impozitului,

Totalitatea cheltuielilor care se fac pentru cumpararea bunurilor de capital.

Activitate desfasurata de organele financiare, pentru stabilirea subiectelor impozabile, a obiectului impunerii, determinarea bazei impozabile, calcularea impozitului,

Mijloace de proba prevazute in cap . II, t. III, C. proc. pen., partea generala.

Una din masurile preventive privative de libertate reglementata in Codul de procedura penala si prevazuta si de Constitutia Romaniei, revizuita.

Instrument care ofera clientilor protectie impotriva riscului.

Activitate desfasurata de organele financiare, pentru stabilirea subiectelor impozabile, a obiectului impunerii, determinarea bazei impozabile, calcularea impozitului,

Modalitate a actului juridic, obligatie, care consta intr-un eveniment viitor si sigur, care suspenda, pana la indeplinirea lui, punerea in executare a actului sau exigibilitatea obligatiei, termen suspensiv,

Persoana fizica sau juridica obligata prin lege sa plateasca impozit.

Una din hotararile judecatoresti, prevazuta in cap. I, t, II, C. proc. pen. partea speciala.

Activitate desfasurata de organele financiare, pentru stabilirea subiectelor impozabile, a obiectului impunerii, determinarea bazei impozabile, calcularea impozitului,

Instrument care ofera clientilor protectie impotriva riscului.

Activitate desfasurata de organele financiare, pentru stabilirea subiectelor impozabile, a obiectului impunerii, determinarea bazei impozabile, calcularea impozitului,

Exceptie de la dispozitiile unui act normativ,

Totalitatea cheltuielilor care se fac pentru cumpararea bunurilor de capital.

Componentele structurale ale actului juridic civil, adica elementele sale constitutive, care pot fi comune tuturor actelor civile

Activitate desfasurata de organele financiare, pentru stabilirea subiectelor impozabile, a obiectului impunerii, determinarea bazei impozabile, calcularea impozitului,

Totalitatea cheltuielilor care se fac pentru cumpararea bunurilor de capital.

Sunt participanti in procesul penal, alaturi de parti si organele judiciare. Persoanele sunt martorii, experti, interpretii, traducatorii, substituitii procesuali etc.

Instrument care ofera clientilor protectie impotriva riscului.

Este acel raport juridic in continutul caruia intra dreptul subiectului activ, denumit creditor, de a cere subiectului pasiv, denumit debitor, sa dea, sa faca sau sa nu faca ceva, sub sanctiunea constrangerii de stat in cazul neexecutarii de buna voie.

Instrument care ofera clientilor protectie impotriva riscului.

Termen folosit in t. VIII, art. 145, C. pen., partea generala, prin el intelegandu-se tot ce priveste autoritatile publice,

Totalitatea cheltuielilor care se fac pentru cumpararea bunurilor de capital.

Articolul 176: Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoane fizice care realizeaza venituri din investitii
(1 ) Pentru persoane fizice care realizeaza venituri din investitii sub forma castigurilor din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate reprezinta castigiul. net anual determinate potrivit prevederilor art. 96, raportat la cele 12 luni ale anului de realizare a veniturilor.
(2) Pentru persoanele fizice care se ingrijesc de venituri din dividende, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate reprezinta total venituri din dividende, in bani sau natura, distribuie de persoane juridice, realizate in cursul anului fiscal precedent, raportat la cele 12 luni ale anului.
(3) Pentru persoane fizice care se ingrijesc de venituri din dobanzi, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate reprezinta veniturile totale brute din dobanzi, realizate in cursul anului fiscal precedent, raportat la cele 12 luni ale anului.
(4) Pentru persoane fizice care asigura realizeaza venituri impozabile din zona unei persoane juridice, lichid inclusiv din reducerea capitalului, baza lunara de calcul al contributiei de asigurare sociala a asigurarii totale a veniturilor impozabile distribuite de persoane juridice.
(5) Pentru veniturile realizate incepand cu date de 1 ianuarie 2017, bazele lunare de calcul prevazute la alin. (1) -(4) nu pot fi mai mari decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 139 alin. (3) , in vigoare in anul pentru care se stabileste contributia.
(6) Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate venituri din investitii neimpozabile, prevazute la art. 93.
(7) In anul 2016, persoanele care realizeaza venituri din investitii nu datoreaza contributia de asigurare sociala de sanatate pentru aceste venituri, daca realizeaza venituri de natura celor mentionate la art. 155 alin. (1) lit. a) -d) , g) , i) -l) , cu exceptii veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala.

Articolul 177: Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoane fizice care realizeaza venituri din alte surse
(1) Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din alte surse, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate reprezinta veniturile totale. brute prevazute la art. 114, 116 si art. 117, realizat in cursul anului fiscal precedent, raportat la cele 12 luni ale anului.
(2) Pentru veniturile realizate incepand cu date de 1 ianuarie 2017, baza lunara de calcul prevazuta la alin. (1) nu poate fi mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 139 alin. (3) , in vigoare in anul pentru care se stabileste contributia.
(3) In anul 2016, persoanele care realizeaza venituri din alte surse nu datoreaza contributia de asigurare sociala de sanatate pentru aceste venituri, daca realizeaza venituri de natura celor mentionate la art. 155 alin. (1) lit. a) -d) , g) , i) -l) , cu exceptii veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala.
SECTIUNEA 8: Stabilirea si declararea contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoane fizice care realizeaza venituri din investitii si din alte surse

Articolul 178: Stabilirea contributiei
(1) Pentru anul 2016, in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din investitii si/sau din alte surse, contributia de asigurari sociale de sanatate se stabileste de organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuala, pe baza informatiilor din declaratia privind venitul realizat sau din declaratia privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum si pe baza informatiilor din evidenta fiscala, dupa caz. (3) Contributia de asigurari sociale de sanatate prevazuta la alin. (1) si (2) , dupa caz, se stabileste in anul urmator celui in care au fost realizate veniturile, prin aplicarea cotei individuale de contributie prevazute la art. 156 lit. a) asupra bazelor de calcul mentionate la art. 176 si 177, dupa caz. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate se evidentiaza lunar in decizia de impunere.
(2) In persoanele fizice care realizeaza, incepand cu anul 2017, venituri din investitii si/sau din alte surse, contributia de asigurari sociale de sanatate se stabileste de organul fiscal competent, prin decizia de impunere anuala prevazuta la art. 179 alin. (2) , pe baza informatiilor din declaratia privind venitul realizat sau din declaratii privind calculul si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum si pe baza informatiilor din evidenta fiscala, dupa caz.

(4) In cazul veniturilor prevazute la alin. (1) realizate in anul 2016, ale caror baze lunare de calcul se situeaza sub nivelul valorii salariului de baza minim brut pe tara, nu se datoreaza contributia de asigurare sociala de sanatate. Pentru veniturile ale caror bazele lunare de calcul sunt mai mari sau egale cu valoarea salariului de baza minim brut pe tara, contributia datorata lunar se calculeaza asupra acestor baze de calcul.
(5) Sumele reprezentand obligatiile anuale de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate stabilitate prin decizia de impunere anuala, potrivit alin. (1) , se achita in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei.
SECTIUNEA 9: Stabilirea contributiei anuale de asigurari sociale de sanatate

Articolul 179
(1) Organul fiscal competent are obligatii de stabilire a contributiei anuale de asigurari sociale de sanatate datorate persoanelor fizice care realizeaza, intr-un an fiscal, venituri din urmatoarele categorii:
a) venituri. din activitati independente;
b) venituri din activitati agricole, silvicultura, piscicultura;
c) venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlului II sau III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 alin. (7) -(9);
d) venituri din cedarea folosintei bunurilor;
e) venituri din investitii;
f) venituri din alte surse.
(2) Contributia anuala de asigurari sociale de sanatate prevazuta la alin. (1) se stabileste, de organul fiscal competent, in anul urmator celui de realizare a veniturilor, prin decizie de impunere anuala pentru stabilitatea contributiei de asigurare sociala de sanatate, termenul si in forma de stabilitate prin ordin al presedintelui ANAF, pe baza informatiilor din declaratiile fiscale privind veniturile realizate, precum si pe baza informatiilor din evidenta fiscala, dupa caz.
(3) Contributia anuala se calculeaza prin aplicarea cotei individuale asupra bazei anuale de calcul, determinata ca suma a bazelor lunare de calcul asupra carora se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, aferente veniturilor prevazute la alin. (1) . Baza anuala de calcul nu poate fi mai mica decat valoarea a douasprezece salarii de baza minime brute pe tara si nici mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut inmultit cu 12 luni. In cazul persoanelor fizice care realizeaza atat venituri dintre cele prevazute la alin. (1) , cat si venituri din salarii sau asimilate salariilor, baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate utiliza la incadrarea in plafonul minim prevazut se determina ca suma a tuturor bazelor lunare de calcul asupra carora se datoreaza contributiei de asigurari sociale de sanatate. (5) In cazul in care baza anuala de calcul este sub nivelul plafonului minim prevazut la alin. (3) , organul fiscal stabileste, prin decizia de impunere anuala prevazuta la alin. (2) , contributia de asigurari sociale de sanatate datorata la nivelul contributiei anuale aferente plafonului anual minim. (6) In cazul in care baza anuala de calcul este mai mare decat plafonul maxim prevazut la alin. (3) , organul fiscal stabileste, prin decizia de impunere anuala prevazuta la alin. (2) , contributia de asigurari sociale de sanatate datorata la nivelul contributiei anuale aferente plafonului anual maxim. (61) Prin derogare de la prevederile alin. (3) , in persoanele fizice care realizeaza, in cursul anului fiscal, exclusiv venituri din investitii si/sau din alte surse, pentru care se afla sub nivelul valorii a douasprezece salarii de baza minime brute pe tara, pentru aceste conditii . venituri nu se stabileste contributia de asigurari sociale de sanatate. (7) Sumele de plata stabilitate prin decizia de impunere anuala prevazuta la alin. (2) se platesc in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei de impunere, iar cele achitate in plus se compenseaza sau se restituie potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala. (8) Contributia anuala de asigurari sociale de sanatate stabilita prin decizia de impunere anuala prevazuta la alin. (2) se distribuie proportional cu ponderea fiecarei baze de calcul in baza anuala de calcul prevazuta la alin. (3) . (9) Contributia de asigurari sociale de sanatate aferenta fiecarei baze de calcul, distribuita potrivit alin. (8) , se deduce potrivit prevederilor titlului IV "Impozitul pe venit". (10) Prevederile prezentului articol se aplica pentru veniturile realizate incepand cu date de 1 ianuarie 2017.
(4) Pe perioada in care persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la alin. (1) se incadreaza in categoria persoanelor care au calitatea de pensionari sau in categoria celor prevazute la art. 154 alin. (1) lit. a) , b) , d) -g) , baza anuala de calcul nu se incadreaza in plafonul minim prevazut la alin. (3) .

SECTIUNEA 10: Declararea, stabilitatea si plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in persoanele fizice care nu realizeaza venituri de natura celor mentionate la art. 155 sau care realizeaza venituri lunare exclusiv din investitii si/sau din alte surse sub nivelul valorii salariului de baza minim brut pe tara si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 sau in categoriile de persoane prevazute la art. 153 alin. (1) lit. g) -o) , pentru care plata contributiei se suporta din alte surse (1) Persoanele fizice care nu realizeaza venituri de natura celor mentionate la art. 155 sau care realizeaza venituri lunare exclusiv din investitii si/sau din alte surse ale caror baze lunare de calcul se situeaza sub nivelul valorii salariului de baza minim brut pe tara si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei sau in categoriile de persoane . persoane pentru care plata contributiei se suporta din alte surse datoreaza contributia de asigurare sociala de sanatate astfel: a) lunar, prin aplicarea cotei individuale de contributie asupra bazei de calcul reprezentand valoarea salariului minim brut pe tara, si au obligatia sa plateasca contributia de asigurare sociala. de sanatate pe o perioada de cel putin 12 luni consecutive, incepand cu luna in care se depune declaratia prevazuta la art. 181; sau b) la data la care acceseaza serviciile oferite de sistemul public de asigurari sociale de sanatate potrivit legii, prin depunerea declaratiei prevazute la art. 181, aplicand cota individuala de contributie asupra bazei de calcul reprezentand valoarea a de 7 ori salariul minim brut pe tara. (2) Salariul de baza minim brut pe tara, prevazut la alin. (1) , este salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata aprobata prin hotare a Guvernului, la data depunerii declaratiei prevazute la art. 181. Articolul 181: Depunerea declaratiei (1) Persoanele fizice prevazute la art. 180 alin. (1) depun o declaratie la organul fiscal competent, in vederea stabilirii contributiei de asigurari sociale de sanatate. (2) Procedura de declarare si stabilire a contributiei de asigurari sociale de sanatate a persoanelor prevazute la alin. (1) se aproba prin ordin al presedintelui ANAF Articolul 182: Plata contributiei (1) In cazul prevazut la art. 180 alin. (1) lit. a) , plata contributiei de asigurari sociale de sanatate se efectueaza lunar pana la data de 25 inclusiv a fiecarei luni, incepand cu luna urmatoare depunerii declaratiei prevazute la art. 181, pe toata perioada declarata conform art. 181. (2) In cazul prevazut la art. 180 alin. (1) lit. b) , plata contributiei de asigurari sociale de sanatate se efectueaza la data depunerii declaratiei prevazute la art. 180 alin. (1) lit. b) .

Articolul 180: Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoane fizice care nu realizeaza venituri de natura celor mentionate la art. 155 sau care realizeaza venituri lunare exclusiv din investitii si/sau din alte surse sub nivelul valorii salariului de baza minim brut pe tara si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 sau in categoriile de persoane prevazute la art. 153 alin. (1) lit. g) -o) , pentru care plata contributiei se suporta din alte surse