Legea nr. 1/2020 privind pensiile ocupationale

Articolul 131 - Scrisoarea auditorului financiar catre conducere

(1) Auditorul financiar are obligatia de a transmite A.S.F., in termen de 30 de zile calendaristice de la finalizarea raportului de audit, scrisoarea adresata conducerii administratorului.

(2) In situatia in care nu a fost emisa o scrisoare catre conducere, auditorul financiar transmite Autoritatii, in termenul prevazut la alin. (1), o comunicare scrisa, care sa prezinte motivele pentru care nu a fost emisa scrisoarea catre conducere .

(3) In urma recomandarilor formulate de catre auditorul financiar in scrisoarea catre conducere, administratorul elaboreaza un plan de masuri care cuprinde modalitati si termene concrete de realizare.

(4) Planul de masuri prevazut la alin. (3) se comunica A.S.F. in termen de 30 de zile calendaristice de la primirea scrisorii auditorului financiar de catre conducerea administratorului.

Articolul 132 - Deficientele semnificative

(1) Auditorul financiar are obligatia de a informa A.S.F. si conducerea entitatii auditate, in situatia constatarii unor aspecte semnificative care pot avea una din urmatoarele consecinte:

a) incalcarea legii si/sau a reglementarilor A.S.F., prin care sunt stabilite conditiile de autorizare si de desfasurare a activitatii entitatii auditate;

b) afectarea situatiei patrimoniale a entitatii auditate;

c) potentiale riscuri de discontinuitate in desfasurarea activitatii entitatii auditate;

d) exprimarea unei opinii cu rezerve asupra situatiilor financiare ale entitatii auditate.

(2) Obligatia prevazuta la alin. (1) este indeplinita in termen de o zi lucratoare de la data constatarii.

(3) In cazul in care constata deficiente semnificative in activitatea auditorului financiar in legatura cu auditul situatiilor financiare ale fondului sau administratorului acestuia, A.S.F. poate sesiza autoritatea competenta in domeniul auditului financiar, solicitand acesteia adoptarea masurilor corespunzatoare, potrivit legii.

(4) In termen de 30 de zile calendaristice de la pierderea calitatii de membru activ al auditorului financiar, autoritatea competenta in domeniul auditului financiar informeaza A.S.F. despre aceasta.

Articolul 133 - Emiterea de reglementari privind auditorul financiar

A.S.F. emite reglementari cu privire la:

a) modelul-cadru al raportului de audit;

b) elementele obligatorii asupra carora auditorul financiar trebuie sa formuleze opinie;

c) scrisoarea catre conducerea administratorului;

d) procedura aplicabila in cazul pierderii calitatii de membru activ al unui auditor financiar;

e) cerintele de informare referitoare la auditul financiar;

f) constatarea deficientelor semnificative in activitatea auditorului financiar in legatura cu auditul situatiilor financiare ale fondului sau administratorului acestuia.

CAPITOLUL XIII

Supravegherea activitatii

Articolul 134 - Obiectivul supravegherii prudentiale

(1) Supravegherea prudentiala are ca obiectiv principal protectia drepturilor participantilor si mostenitorilor acestora, definiti conform prevederilor Codului civil, soliditatea financiara a administratorului si stabilitatea pietei sistemului de pensii ocupationale.

(2) In vederea exercitarii activitatii de supraveghere prudentiala, A.S.F. realizeaza activitati de reglementare, autorizare si control al entitatilor prevazute la art. 2 alin. (1) lit. a), b) si d) -f).

(3) In vederea exercitarii activitatii de supraveghere a entitatilor prevazute la art. 2 alin. (1) lit. c), A.S.F. realizeaza activitati de reglementare, avizare si control al depozitarilor, numai cu privire la activitatea de depozitare si custodie a activelor fondurilor de pensii ocupationale.

Articolul 135 - Sfera supravegherii prudentiale

Entitatile prevazute la art. 2 alin. (1) sunt supuse supravegherii prudentiale, in privinta urmatoarelor elemente, dupa caz:

a) modul si conditiile de organizare si functionare;

b) aderarea, evidenta si colectarea contributiilor participantilor;

c) convertirea contributiilor participantilor;

d) evidenta si gestionarea conturilor individuale ale participantilor;

e) evidenta si desfasurarea operatiunilor;

f) provizioanele tehnice si finantarea acestora;

g) regulile de investire;

h) administrarea investitiilor;

i) sistemul de guvernanta;

j) informatiile care trebuie furnizate participantilor si mostenitorilor acestora, definiti conform prevederilor Codului civil;

k) transparenta si raportare.

Articolul 136 - Principiile generale ale supravegherii prudentiale

(1) A.S.F. raspunde de supravegherea prudentiala a administratorilor.

(2) A.S.F. se asigura ca supravegherea se bazeaza pe o abordare proactiva si bazata pe riscuri.

(3) Supravegherea administratorilor consta intr-o combinatie adecvata de activitati bazate pe raportari prudentiale si controale la fata locului.

(4) Competentele de supraveghere se exercita in timp util si in mod proportional cu volumul, natura, amploarea si complexitatea activitatilor administratorilor.

(5) A.S.F. ia in calcul in mod corespunzator impactul potential al actiunilor sale asupra stabilitatii sistemelor financiare din Uniunea Europeana, in special in situatii de urgenta.

Articolul 137 - Competente de interventie si atributii principale ale Autoritatii

(1) Pentru desfasurarea activitatii in conformitate cu prevederile prezentei legi, A.S.F. are urmatoarele atributii principale:

a) acordarea sau retragerea autorizarilor;