Legea 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung

(2) In sensul prezentei sectiuni, expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:

a) activitate economica - activitatea cu scop lucrativ constand in producerea, administrarea ori instrainarea de bunuri sau in prestarea de servicii, avand ca rezultat obtinerea de venituri;

b) activitate economica ilicita - activitatea economica desfasurata de catre persoanele care nu sunt organizate in conformitate cu prevederile legale in vigoare, precum si activitatea economica desfasurata cu bunuri care nu sunt insotite de documente de provenienta.

(3) Prevederile prezentei sectiuni nu sunt aplicabile activitatilor economice care se circumscriu bunurilor si domeniilor care fac obiectul unor reglementari speciale si care sunt sanctionate de aceste reglementari speciale.

(4) Sunt interzise efectuarea de activitati economice de catre persoanele care nu sunt organizate in conformitate cu prevederile legale in vigoare si efectuarea de activitati economice in perioada in care acestea sunt suspendate in conditiile prevederilor alin. (13).

(5) Este interzisa efectuarea de activitati economice cu bunuri care nu sunt insotite de documente de provenienta, indiferent de locul in care acestea se afla, pe timpul transportului, al depozitarii sau al comercializarii.

(6) Prin documente de provenienta se intelege, dupa caz, factura, avizul de insotire a marfii, documentele vamale sau orice alte documente justificative prevazute de lege care stau la baza inregistrarii in contabilitate, in format fizic sau in format electronic.

(7) In cazul transportului international rutier de marfa, documentul care insoteste transportul este documentul definit la art. 3 pct. 14 din Ordonanta Guvernului nr. 27/2011 privind transporturile rutiere, cu modificarile si completarile ulterioare.

(8) Sunt asimilate bunurilor pentru care este necesara prezentarea documentelor legale de provenienta numerarul si substitutele de numerar . In cazul operatorilor economici care au obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, verificarea numerarului si a substitutelor de numerar existente la locul desfasurarii activitatii economice se face in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

(9) Constituie contraventie, daca nu a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii penale, infractiune, nerespectarea prevederilor alin. (4) si se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 15.000 lei, daca este savarsita de persoane fizice, respectiv cu amenda de la 5.000 lei la 35.000 lei, daca este savarsita de persoane juridice.

(10) Bunurile destinate, folosite sau rezultate din contraventia prevazuta la alin. (9), precum si sumele de bani si bunurile dobandite prin savarsirea contraventiei se confisca.

(11) Constituie contraventie, daca nu a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii penale, infractiune, nerespectarea prevederilor pct. 5 si se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 15.000 lei, daca este savarsita de persoane fizice, respectiv cu amenda de la 5.000 lei la 30.000 lei, daca este savarsita de persoane juridice. La aplicarea sanctiunii agentul constatator este obligat sa instiinteze contravenientul asupra sanctiunilor care urmeaza a fi aplicate potrivit alin. (13), daca acesta mai savarseste inca o contraventie intr-un interval de 12 luni de la data aplicarii ultimei sanctiuni.

(12) Bunurile destinate, folosite sau rezultate din contraventia prevazuta la pct. 11 se indisponibilizeaza, in vederea confiscarii, in conditiile prevazute la alin. (14) lit. b).

(13) In situatia in care, intr-un interval de 12 luni de la data aplicarii ultimei sanctiuni pentru savarsirea contraventiei prevazute la alin. (11), contravenientul savarseste o noua contraventie din categoria celor prevazute la alin. (11), pentru care a fost sanctionat, se aplica o amenda de la 4.000 lei la 30.000 lei, daca este savarsita de persoane fizice, respectiv o amenda de la 10.000 lei la 60.000 lei, daca este savarsita de persoane juridice, precum si sanctiunea complementara constand in suspendarea activitatii acestuia, care consta in transport, depozitare si/sau comercializare, dupa caz, pentru o perioada de pana la 15 zile . La aplicarea sanctiunii agentul constatator este obligat sa instiinteze contravenientul asupra sanctiunilor care urmeaza a fi aplicate daca contravenientul mai savarseste inca o fapta contraventionala intr-un interval de 12 luni de la data sanctionarii faptei contraventionale.

(14) La constatarea contraventiei prevazute la alin. (11) agentul constatator intocmeste un proces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor, prin care dispune urmatoarele masuri:

a) aplicarea sanctiunii contraventionale principale prevazute la alin. (11) sau (13), dupa caz;

b) masura indisponibilizarii provizorii a bunurilor care au servit sau sunt destinate sa serveasca la savarsirea contraventiei prevazute la alin. (11), precum si a sumelor de bani si a bunurilor dobandite prin savarsirea contraventiei, pentru o perioada de maximum 24 de ore, termen in interiorul caruia contravenientul poate prezenta documente de provenienta. In acelasi proces-verbal organul constatator informeaza contravenientul cu privire la faptul ca dupa acest termen bunurile care nu pot fi justificate urmeaza a fi confiscate;

c) aplicarea sanctiunii suspendarii activitatii, prevazuta la alin. (13).

(15) Termenul de 24 de ore prevazut la alin. (14) lit. b) incepe sa curga la momentul constatarii contraventiei si se incheie la aceeasi ora a zilei urmatoare, prevederile art. 181 din Legea nr. 134/2010 privind Codul de procedura civila, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nefiind aplicabile.

(16) Prin exceptie de la prevederile alin. (14) lit. b) si alin. (15), in cazul in care contravenientul refuza semnarea procesuluiverbal, termenul masurii indisponibilizarii provizorii si prezentarii documentelor de provenienta se prelungeste cu 24 de ore de la data comunicarii procesului-verbal.

(17) Indisponibilizarea provizorie a bunurilor reprezinta o masura de suspendare temporara a dreptului de dispozitie materiala si juridica asupra bunurilor a caror provenienta nu poate fi dovedita, pentru conservarea acestora, cu scopul de a preveni distrugerea, indepartarea, transferul, ascunderea, instrainarea sau utilizarea bunurilor pana la stabilirea provenientei legale a acestora sau pana la implinirea termenului de 24 de ore prevazut la alin. (14) lit. b), dupa caz. Orice acte de dispozitie in legatura cu bunurile indisponibilizate temporar in conformitate cu alin. (14) sunt lovite de nulitate absoluta.

(18) In procesul-verbal prevazut la alin. (14) sunt descrise imprejurarile care pot servi la aprecierea naturii si gravitatii faptei constatate si la evaluarea eventualelor consecinte ale acesteia.

Procesul-verbal cuprinde:

a) data si locul unde este incheiat;

b) numele, prenumele, calitatea si institutia din care face parte agentul constatator;

c) numele, prenumele, domiciliul si codul numeric personal ale persoanei verificate ori denumirea, codul de identificare fiscala, sediul social ale persoanei juridice si numele, prenumele, domiciliul si codul numeric personal ale persoanei/persoanelor care reprezinta persoana juridica la momentul controlului;

d) descrierea faptei contraventionale, cu indicarea datei, orei si locului in care a fost savarsita, precum si aratarea imprejurarilor care pot servi la aprecierea gravitatii faptei si la evaluarea eventualelor pagube pricinuite;

e) indicarea actului normativ prin care se stabileste si se sanctioneaza contraventia;

f) termenul de exercitare a caii de atac si instanta la care se depune plangerea;

g) locul si termenul de prezentare a documentelor de provenienta de catre persoana verificata;

h) persoanele responsabile sa prezinte documentele de provenienta; temeiul legal al indisponibilizarii, masura indisponibilizarii, descrierea bunurilor indisponibilizate si referintele asupra locului de depozitare, dupa caz;

i) data si locul predarii bunurilor care se confisca, dupa caz;

j) punctul de vedere al persoanei verificate cu privire la aspectele constatate, faptul ca persoana sanctionata are la dispozitie 24 de ore de la momentul constatarii contraventiei sa prezinte documente justificative care sa ateste provenienta bunurilor, precum si faptul ca dupa acest termen bunurile care nu pot fi justificate urmeaza a fi confiscate.

(19) Contravenientul are dreptul sa prezinte documente care sa ateste provenienta bunurilor in termenul prevazut la alin. (14) lit. b).

(20) Dupa prezentarea si verificarea documentelor in termenul prevazut la alin. (18) lit. j) se incheie un proces-verbal de incetare totala sau partiala a indisponibilizarii si de restituire totala sau partiala, dupa caz, a bunurilor indisponibilizate, ca anexa la procesul-verbal de constatare si sanctionare a contraventiei, situatie in care procesul-verbal de sanctionare si constatare a contraventiei incheiat si comunicat/inmanat contravenientului va produce efecte doar cu privire la sanctiunea contraventionala principala si sanctiunea complementara a suspendarii activitatii, in conditiile alin. (13), in situatia incetarii totale a indisponibilizarii, respectiv cu privire la sanctiunea contraventionala principala, sanctiunea complementara a suspendarii activitatii, in conditiile alin. (13), si sanctiunea complementara a confiscarii in situatia incetarii partiale a indisponibilizarii.

(21) In cazul bunurilor perisabile pentru care a incetat total sau partial indisponibilizarea, sanctiunea suspendarii activitatii prevazute la alin. (13) se aplica dupa un termen de 15 zile de la inmanarea sau comunicarea procesului-verbal de constatare a contraventiei si de aplicare a sanctiunii.

(22) In cazul cetatenilor straini, al persoanelor fara cetatenie sau cetatenilor romani cu domiciliul in strainatate, in procesulverbal vor fi cuprinse si urmatoarele date: seria si numarul pasaportului ori ale altui document de trecere a frontierei de stat, data eliberarii acestuia si statul emitent.

(23) Dupa expirarea termenului prevazut la alin. (14) lit. b), in situatia in care contravenientul nu prezinta documente care sa ateste provenienta bunurilor, masura indisponibilizarii temporare dispusa prin procesul-verbal prevazut la alin. (14) se transforma in masura confiscarii, fara indeplinirea altor formalitati.

(24) Procesul-verbal prevazut la alin. (14) se semneaza pe fiecare pagina de agentul constatator si de contravenient si se inmaneaza o copie contravenientului.

(25) In cazul in care este refuzata semnarea procesuluiverbal sau se refuza primirea acestuia, agentul constatator ii aduce la cunostinta contravenientului faptul ca are la dispozitie 24 de ore sa prezinte documentele care sa ateste provenienta bunurilor, facand mentiune in procesul-verbal despre aceste imprejurari care trebuie sa fie confirmate de cel putin un martor . In acest caz, procesul-verbal va cuprinde si datele de identificare ale martorului si semnatura acestuia, iar comunicarea se face in conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.

(26) Procesul-verbal prevazut la alin. (14) poate fi contestat in conditiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001, cu modificarile si completarile ulterioare.

(27) Bunurile indisponibilizate potrivit dispozitiilor alin. (14) lit. b) raman la contravenient pana la clarificarea provenientei acestora, respectiv pana la incetarea masurii indisponibilizarii provizorii sau confiscarea bunurilor, incheindu-se un proces-verbal de custodie.

(28) In situatia in care exista pericolul ca bunurile sa fie sustrase si astfel, dupa expirarea termenului de 24 de ore, sa fie periclitata sau ingreunata punerea in aplicare a masurii confiscarii, precum si in situatia in care este refuzata semnarea procesului-verbal sau primirea acestuia, bunurile se depoziteaza intr-un spatiu stabilit de agentul constatator, caz in care se incheie un proces-verbal de custodie. In situatia in care este refuzata semnarea procesului-verbal sau primirea acestuia si bunurile indisponibilizate sunt restituite total sau partial dupa expirarea termenului de 24 de ore, dupa caz, cheltuielile cu manipularea, transportul si depozitarea bunurilor si alte cheltuieli cu gestionarea acestora se suporta de contravenient, proportional cu valoarea bunurilor restituite. Cheltuielile se consemneaza intr-un proces-verbal care reprezinta titlu executoriu si se recupereaza de catre organele fiscale centrale potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

(29) Bunurile indisponibilizate potrivit dispozitiilor alin. (14) lit. b), ramase la contravenient potrivit alin. (27), care se confisca in conditiile alin. (23), se predau organului de control in conditiile stabilite de acesta, respectiv la data si locul indicate de acesta in procesul-verbal prevazut la alin. (14).

(30) In situatia prevazuta la alin. (27) contravenientul este responsabil de pastrarea calitatii si integritatii bunurilor si de luarea tuturor masurilor pentru evitarea oricarui impact asupra calitatii mediului, pana la expirarea termenului de 24 de ore prevazut la alin. (14) lit. b) ori pana la predarea catre organul de control .

(31) Bunurile depozitate potrivit alin. (28) se considera abandonate in cazul in care contravenientul nu se prezinta pentru a le ridica in termen de 3 luni de la data la care i-a fost comunicat/inmanat procesul-verbal de incetare in tot sau in parte a masurii indisponibilizarii sau de la data ramanerii definitive a unei hotarari judecatoresti de anulare sau de constatare a nulitatii procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiei.

(32) In toate cazurile in care se constata existenta unor imprejurari privind savarsirea unor fapte prevazute de legea penala in legatura cu documentele prezentate sunt sesizate organele de urmarire penala competente.

(33) Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor contraventionale se fac de catre persoanele imputernicite din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si Autoritatii Vamale Romane, precum si de catre persoanele imputernicite din cadrul Autoritatii Nationale pentru Protectia Consumatorilor.

(34) Modelul procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor prevazut la alin. (14) si al procesului-verbal de custodie prevazut la alin. (27) si (28) se stabilesc in termen de 30 de zile de la intrarea in vigoare a prezentei legi, dupa cum urmeaza: