OUG 114/2018 - Integral, PDF. Masurile fiscale 2019

(4) In cazul persoanelor fizice/membrilor asocierilor fara personalitate juridica, cultivarea terenurilor cu soiuri de plante pentru productia destinata furajarii animalelor detinute de contribuabilii respectivi pentru care venitul se determina pe baza normelor de venit si a celor prevazute la alin. (2) nu genereaza venit impozabil.
5. La articolul 105, dupa alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (5), cu urmatorul cuprins:
(5) Metodologia de aplicare a prevederilor alin. (4) se stabileste prin ordin al ministrului agriculturii si dezvoltarii rurale, cu avizul Ministerului Finantelor Publice.
6. La articolul 122 alineatul (4), literele a) si c) si alineatul (5) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
(4) Nu se depune Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - cap. I, pentru urmatoarele categorii de venituri:
a)venituri nete determinate pe baza de norma de venit, cu exceptia celor care au completat si depus declaratia prevazuta la art. 120 alin. (4);
(...)
c)venituri din cedarea folosintei bunurilor sub forma de arenda, a caror impunere este finala potrivit
prevederilor art. 84 alin. (8), precum si venituri din cedarea folosintei bunurilor pentru care chiria este exprimata in lei si nu s-a optat pentru stabilirea venitului net anual in sistem real, iar la sfarsitul anului anterior nu indeplinesc conditiile pentru calificarea veniturilor in categoria veniturilor din activitati independente;
(5) Declaratia prevazuta la alin. (1)-(3) se completeaza si se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta, conform art. 79 din Legea nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
7. La articolul 125, alineatul (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
(4) Asocierile, cu exceptia celor care realizeaza venituri din activitati agricole impuse pe baza normelor de venit, au obligatia sa depuna la organul fiscal competent, pana la data de 15 februarie a anului urmator, declaratii anuale de venit, conform modelului stabilit prin ordin al presedintelui A.N.A.F., care vor cuprinde si distributia venitului net/pierderii aferent asociatilor.
8. La articolul 133 alineatul (15), dupa litera b) se introduce o noua litera, litera c), cu urmatorul cuprins:
c)bonificatia prevazuta la lit. a) de care beneficiaza persoanele fizice care obtin venituri anuale pentru care exista obligatia completarii si depunerii numai a declaratiei prevazute la art. 120 se acorda de catre organul fiscal.
9. La articolul 133, dupa alineatul (15) se introduce un nou alineat, alineatul (151), cu urmatorul cuprins:
(151) Procedura de acordare a bonificatiei prevazuta la alin. (15) se stabileste prin ordin al presedintelui A.N.A.F.
10. Dupa articolul 138 se introduce un nou articol, articolul 1381, cu urmatorul cuprins: Prevederi speciale pentru domeniul constructiilor

Articolul 1381
(1) In perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 inclusiv, pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor realizate in baza contractelor individuale de munca incheiate cu angajatori care desfasoara activitati in sectorul constructii si care se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 5, cota contributiei de asigurari sociale prevazuta la art. 138 lit. a) cu 3,75 puncte procentuale.
(2) Persoanele prevazute la alin. (1) care datoreaza contributia la fondul de pensii administrat privat reglementat de Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicata,
cu modificarile si completarile ulterioare, sunt scutite de la plata acestei contributii in limita cotei prevazute la alin. (1).
(3) Prevederile alin. (1) si (2) se aplica potrivit instructiunilor la ordinul comun al ministrului finantelor publice, al ministrului muncii, familiei, protectiei sociale si persoanelor varstnice si al ministrului sanatatii, prevazut la art. 147 alin. (17).
11. La articolul 139 alineatul (1), dupa litera q) se introduce o noua litera, litera r), cu urmatorul cuprins:
r)indemnizatia de hrana si indemnizatia de vacanta acordata potrivit prevederilor Legii-cadru nr.
153/2017, cu modificarile si completarile ulterioare.
12. Articolul 140 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora

Articolul 140
(1) Pentru persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, baza lunara de calcul pentru contributia de asigurari sociale o reprezinta suma castigurilor brute prevazute la art. 139, realizate de persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor asupra carora se datoreaza contributia, pentru activitatea desfasurata in conditii deosebite, speciale sau in alte conditii de munca .
(2) Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate de angajatorii care desfasoara activitati in sectorul constructii si care se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 5 veniturile din salarii si asimilate salariilor realizate de persoanele fizice realizate in baza contractelor individuale de munca incheiate cu acesti angajatori, in perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 inclusiv.
13. La articolul 142, litera r) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
r)biletele de valoare sub forma tichetelor de masa, voucherelor de vacanta, tichetelor cadou, tichetelor de cresa, tichetelor culturale, acordate potrivit legii;
14. La articolul 146, alineatele (5) si (51) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
(5) Calculul contributiei de asigurari sociale datorate de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum si de catre institutiile prevazute la art. 136 lit. d)-f) se realizeaza prin aplicarea cotelor stabilite potrivit art. 138 lit. a) sau art. 1381 alin. (1) si (2), dupa caz, asupra bazelor lunare de calcul prevazute la art. 139, art. 143-145, dupa caz, in care nu se includ veniturile prevazute la art. 141 si 142.
(51) Contributia de asigurari sociale datorata de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, in baza unui contract individual de munca cu norma intreaga sau cu timp partial, calculata potrivit alin. (5), nu poate fi mai mica decat nivelul contributiei de asigurari sociale calculate prin aplicarea cotelor stabilite potrivit art. 138 lit. a) sau art. 1381, dupa caz, asupra salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale, corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost activ .
15. La articolul 146, dupa alineatul (54) se introduce un nou alineat, alineatul (55), cu urmatorul cuprins:
(55) In situatia in care, prin hotarare a Guvernului se utilizeaza, in aceeasi perioada, mai multe valori ale salariului minim brut pe tara, diferentiat in functie de studii, de vechime sau alte criterii prevazute de lege, in aplicarea prevederilor alin. (51) se ia in calcul valoarea salariului minim brut pe tara prevazuta pentru categoria de persoane pentru care se datoreaza contributia.
16. La articolul 154 alineatul (1), dupa litera q) se introduce o noua litera, litera r), cu urmatorul cuprins:
r)persoanele fizice pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor in baza contractelor individuale de munca incheiate cu angajatori care desfasoara activitati in sectorul constructii si care se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 5, in perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 inclusiv.
17. La articolul 157 alineatul (1), dupa litera s) se introduce o noua litera, litera t), cu urmatorul cuprins:
t)indemnizatia de hrana si indemnizatia de vacanta acordate potrivit prevederilor Legii-cadru nr.
153/2017, cu modificarile si completarile ulterioare.
18. La articolul 168, alineatul (51) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
(51) Prevederile art. 146 alin. (51)-(55) se aplica in mod corespunzator.
19. La articolul 170 alineatul (2), litera e) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
e)venitul si/sau castigul din investitii, stabilit conform art. 94-97. In cazul veniturilor din dobanzi se iau in calcul sumele incasate, iar in cazul veniturilor din dividende se iau in calcul dividendele distribuite si incasate incepand cu anul 2018;
20. Articolul 2203 se modifica si va avea urmatorul cuprins: Cota contributiei asiguratorii pentru munca
Articolul 2203